صورتحساب های الکترونیکی

صورتحساب الکترونیکی در واقع یکی از رایجترین اصلاحاتی است که بعد از اجرایی شدن قانون پایانه های فروشگاهی بین مودیان رد و بدل می شود

صورتحساب های الکترونیکی در واقع همان فاکتورهای سابق خودمان هستند منتها با دو تغییر اساسی.

1.صورتحساب های الکترونیکی دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی هستند.این شماره توسط سامانه مودیان به فاکتور اختصاص داده می شود در صورتیکه در زمان فاکتورهای کاغذی توسط خود مودی فاکتورها شماره گذاری می شدند

2.تمامی صورتحساب های الکترونیکی صادر شده در حافظه ی مالیاتی ذخیره می شوند در حالیکه در گذشته این فاکتورها به صورت فاکتور رسمی بین خریدار و فروشنده رد و بدل می شد

بنابراین این دو حالت صورتحسابی که دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی باشد و در حافظه ی مالیاتی ذخیره شده باشد را صورتحساب الکترونیکی می نامند.صورتحساب الکترونیکی صادر شده توسط نرم افزار واسط سامانه مودیان و یا شرکت های معتمد مالیاتی به سامانه آنلاین مودیان ارسال می گردد.

صورتحساب الکترونیکی مالیاتی

صورتحساب های الکترونیکی مالیاتی انواع مختلفی دارند و مودیان با توجه به نوع کسب و کار خود باید یکی از انواع صورتحساب ها را انتخاب کنند.

صورتحساب مالیاتی حاوی اطلاعاتی همچون شناسه مالیاتی فروشنده و خریدار، جزئیات معامله و مبلغ پرداختی می‌باشد.برای صدورصورتحساب‌های مالیاتی، مودیان ملزم به استفاده از سامانه مودیان مالیاتی هستند. این سامانه امکان ثبت و ارسال آنلاین صورتحساب‌ها را بدون نیاز به مراجعه حضوری فراهم می‌کند.

جهت استفاده از سامانه مودیان، نیاز است تا کاربران ابتدا ثبت‌نام کرده و توکن نرم‌افزاری دریافت کنند. توکن یک کد رمزنگاری‌شده است که امکان اتصال مستقیم به سامانه و ارسال صورتحساب‌ها را فراهم می‌آورد.

انواع فاکتور الکترونیکی

 الگوی صورتحساب الکترونیکی به 3 دسته تقسیم بندی می شوند.

• صورتحساب الکترونیکی نوع اول

کامل‌ترین نوع صورتحساب الکترونیکی است که حاوی تمام اطلاعات ضروری است و معادل همان فاکتور رسمی سنتی است که افراد از قبل با آن آشنایی داشتند، با این تفاوت که این صورتحساب از طریق سامانه مودیان صادر می شود.در صورتحساب الکترونیکی نوع اول اعتبار مالیاتی به خریدار تعلق میگیرد. صورتحساب الکترونیکی نوع اول شامل تمامی جزئیات مربوط به یک معامله تجاری از قبیل خریدار، فروشنده، نوع کالا/خدمات و نحوه پرداخت می‌باشد:

– اطلاعات خریدار:

نام/نام شرکت، شناسه مالیاتی، آدرس، شماره تماس و غیره

– مشخصات فروشنده:

نام شرکت/فرد، شناسه اقتصادی، آدرس، شماره تماس و سایر موارد

– موضوع معامله:

جزئیات کالا/خدمات، تعداد، مبلغ واحد، مبلغ کل و دیگر اطلاعات

– روش پرداخت:

نقدی، چک تضمین شده، انتقال بانکی، اعتبار اسنادی و غیره

-تاریخ و زمان صدور

-عوارض

در مجموع، این صورتحساب تمام اطلاعات لازم در رابطه با یک خرید و فروش و نیز نحوه تسویه آن را پوشش می‌دهد.

• صورتحساب الکترونیکی نوع دوم

این نوع صورتحساب نسبت به صورتساب نوع اول اطلاعات محدودتری دارد. در این نوع صورتحساب کمترین اطلاعات وجود دارد،به طوریکه در آن فقط نام فروشنده نوشته شده است و اطلاعاتی درباره ی خریدار و یا نام کالا ذکر نمی شود،از این صورتحساب نمیتوان برای اعتبار مالیاتی استفاده کرد چرا که اطلاعاتی در مورد خریدار ثبت نمی شود.همچنین مبلغ خرید ثبت شده در آن از نظر مالیاتی مورد قبول واقع نمی‌شود. این نوع صورتحساب فقط دو الگوی فروش و طلا و جواهر و پلاتین را پشتیبانی می‌کند.

• صورتحساب الکترونیکی نوع سوم

صورتحساب الکترونیکی نوع سوم حاوی اطلاعات محدودی در مورد معامله انجام شده است و نمی‌تواند به عنوان مدرکی برای امور مالیاتی مورد استفاده قرار گیرد.این صورتحساب همان رسید دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت است که هنگام خرید به مشتری داده می‌شود و فقط حاوی اطلاعات اولیه است.

ویژگی‌های صورتحساب الکترونیکی نوع سوم:

– درج مبلغ پرداخت شده

– ذکر نام و مشخصات کوتاهی از فروشنده

– درج تاریخ و ساعت صدور صورتحساب

– عدم درج اطلاعات خریدار یا جزئیات کالا/خدمات خریداری شده

به طور مثال رسید خودپردازها از این دسته صورتحساب‌ها محسوب می‌شود و کاربرد مالیاتی ندارد.

صورتحساب غیر الکترونیکی ( شمس)

صورتحساب‌های کاغذی یا غیرالکترونیکی، همان فاکتورهای رسمی هستند که تا پیش از اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی، توسط مؤدیان مالیاتی برای مشتریان صادر می‌شد.

پس از الزام صدور صورتحساب الکترونیکی، این نوع فاکتورها به صورتحساب شمس معروف شده‌اند و تنها در موارد خاصی همچون وقوع حادثه آتش‌سوزی که امکان صدور الکترونیکی صورتحساب برای مؤدی وجود نداشته باشد، اجازه صدور دستی فاکتورها از طریق شرکتهای معتمد مالیاتی داده می‌شود.

انواع صورتحساب در سامانه مودیان

صدور صورتحساب‌های الکترونیکی مالیاتی در ایران طبق الگوهای استانداردی انجام می‌شود که توسط سازمان امور مالیاتی تدوین و ابلاغ شده است. این الگوها بر اساس نوع فعالیت و معاملات مودیان، شامل الگوهایی می‌باشد. الگوها حاوی اطلاعاتی همچون شناسه ملی مودی، نام طرفین معامله، مشخصات کالا یا خدمات، میزان و مبلغ معامله و … است که باید در صورتحساب‌های الکترونیکی لحاظ شود. رعایت این الگوها امکان نظارت و کنترل بهتر سازمان مالیاتی را فراهم می‌کند.

الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع اول

این الگوها 7 عدد هستند که در زیر به آنها اشاره شده است:

• • الگوی فروش
  • الگوی فروش ارزی
  • الگوی طلا، جواهر و پلاتین
  • الگوی قرارداد پیمانکاری
  • الگوی قبوض خدماتی
  • الگوی بلیط هواپیما
  • الگوی صادرات

الگوی فروش یک الگوی عمومی است و در صورتیکه مشمول الگوی دوم تا هفتم نیستید میتوانید از این الگو استفاده نمائید

الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع دوم

صورت حساب های نوع دوم الگوهای کمتری دارند و شامل موارد زیر می شوند:

• الگوی اول (فروش)
• الگوی دوم (طلا، جواهر و پلاتین)

الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع سوم

صورتحساب های الکترونیکی نوع سوم همان رسید پرداخت دستگاه های خودپرداز می باشد  که اطلاعات بسیار محدودی روی آنها درج شده است . این نوع صورتحساب ها فاقد الگو می باشند

انواع فاکتور الکترونیکی بر اساس ماهیت

صورتحساب های الکترونیکی بر اساس ماهیتی که دارند به 4 دسته تقسیم می شوند

• صورتحساب های اصلی

شما در کسب و کارتان بیش از هر سند دیگری با این صورتحساب سروکار خواهید داشت،در واقع با هر عملیات فروش یک صورتحساب الکترونیکی صادر می شود ، این صورتحساب معادل فاکتورهای فروش در گذشته می باشند.

• صورتحساب های اصلاحی

اگر پس از صدور صورتحساب اصلی نیاز به اصلاح اطلاعاتی نظیر مبلغ کالا / خدمات، مقادیر کالا و خدمات و … را داشتید، میتوانید صورتحساب اصلاحی صادر کنید. توجه فرمائید اطلاعات اصلی نظیر شماره اقتصادی ، تاریخ صدور صورتحساب ،نام شناسه کالا و خدمت قابل تغییر نمی باشد

• صورتحساب ها ابطالی

اگر در صورتحساب های الکترونیکی نیاز به تغییر اطلاعات اصلی باشد باید صورتحساب ابطالی صادر نمائید.توجه فرمائید جهت صدور صورتحساب ابطالی و یا اطلاحی باید شماره منحصر به فرد مالیاتی 22 رقمی مرجع وارد شود

• صورتحساب های برگشت از فروش

در صورتیکه موضوع معامله پس از صدور صورتحساب برگشت داده شود، در این صورت باید صورتحساب برگشت از فروش صادر شود ،این صورتحساب برای صورتحساب های فروش اصلی و اصلاحی قابل صدور می باشد

توجه فرمائید بر اساس قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، تمام فاکتورهای فروش باید حداکثر ظرف یک هفته پس از صدور، به صورت صورتحساب الکترونیکی به سامانه مؤدیان ارسال شوند. اگر صورتحساب‌های الکترونیکی در مهلت مقرر قانونی به سامانه آنلاین مؤدیان ارسال نشود، مودی مشمول جرایم سنگینی خواهد شد که در ماده 22 این قانون به آنها اشاره شده است.

طبق این قانون ، عدم ارسال به موقع صورتحساب الکترونیکی مشمول جریمه‌ای معادل 10 درصد ارزش فروش‌های انجام شده خواهد بود.