مالیات حقوق در سال 1404

هدف اصلی مالیات بر درآمد، تأمین هزینه‌های دولت از محل درآمدهای عمومی و ایجاد عدالت اقتصادی است. اما همیشه این بحث مطرح بوده که آیا واقعاً گرفتن مالیات از حداقل‌بگیران (کسانی که حقوق‌شان حتی کفاف هزینه‌های روزمره را نمی‌دهد) عادلانه است یا نه؟در واقع، این یک روش کلی در همه کشورهاست، اما میزان آن و سطح معافیت در کشورهای مختلف متفاوت است

مالیات حقوق یکی از مهم‌ترین انواع مالیات‌هایی است که بر درآمد حقوق‌بگیران و شاغلان اعمال می‌شود. هر ساله، با تصویب قانون بودجه، تغییراتی در نرخ‌ها، معافیت‌ها و نحوه محاسبه این مالیات اعمال می‌شود. سال ۱۴۰۴ نیز از این قاعده مستثنی نیست و شاهد تغییرات قابل‌توجهی در نحوه محاسبه مالیات حقوق خواهیم بود. مهم‌ترین تغییر در سال ۱۴۰۴، افزایش تعداد پله‌های مالیاتی از ۵ به ۶ پله و تعیین نرخ‌های جدید برای حقوق‌بگیران است. علاوه بر این، برخی از مزایای رفاهی و انگیزشی که پیش‌تر مشمول مالیات نبودند، در سال ۱۴۰۴ مشمول مالیات شده‌اند.

در این مقاله، به بررسی جزئیات مالیات حقوق در سال ۱۴۰۴، جدول پلکانی آن، معافیت‌های مالیاتی و نحوه ارسال لیست مالیات حقوق در سامانه سازمان امور مالیاتی خواهیم پرداخت.

جدول مالیات حقوق در سال 1404

با تصویب قانون بودجه ۱۴۰۴، نرخ‌های مالیات بر حقوق دستخوش تغییراتی شده و یک پله جدید به جدول پلکانی اضافه شده است. در جدول زیر، نرخ مالیات حقوق سال ۱۴۰۴ را مشاهده میکنید

نحوه محاسبه مالیات حقوق در سال ۱۴۰۴

طبق جدول فوق، مالیات حقوق به‌صورت پلکانی محاسبه می‌شود. یعنی هر بخش از درآمد مشمول نرخ مالیاتی مشخصی خواهد بود. به‌عنوان مثال:

• اگر فردی ۳۵ میلیون تومان در ماه حقوق بگیرد:
  • تا ۲۴ میلیون تومان آن معاف است.
  • از ۲۴ تا ۳۰ میلیون تومان ۱۰٪ مالیات دارد.
  • از ۳۰ تا ۳۵ میلیون تومان ۱۵٪ مالیات دارد

در ادامه شما میتوانید از محاسبه گر آنلاینی که برای شما تعبیه کردیم استفاده کنید و مالیاتی که به حقوق شما اعمال می شود را محاسبه کنید. کافی است مبلغ حقوق خود را در کادر مربوطه وارد کنید و دکمه ی محاسبه کن را کلیک کنید. افزونه با توجه به دسته بندی مالیات ، مالیات حقوق شما را محاسبه می کند

تغییرات مهم مالیات حقوق در سال ۱۴۰۴

1. در سال ۱۴۰۴، برای اولین‌بار در چند سال اخیر، تعداد پله‌های مالیاتی از ۵ به ۶ افزایش یافته و نرخ ۲۵٪ نیز به این جدول اضافه شده است.
2. یکی از مهم‌ترین تغییرات، حذف معافیت مالیاتی برای برخی مزایای شغلی است. طبق قانون بودجه ۱۴۰۴:

• مزایای شغل، مزایای شاغل، حق مسکن، خواربار و سایر مزایای رفاهی مشمول مالیات شده‌اند.
• معافیت‌های ماده ۸۴ و ۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم همچنان پابرجاست.
• حق‌التدریس، حق‌التحقیق و حق‌پژوهش با نرخ ثابت ۱۰٪ مشمول مالیات می‌شوند.

معافیت‌های ماده ۸۴ و ۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم

قانون مالیات‌های مستقیم شامل معافیت‌هایی است که برخی از حقوق‌بگیران و گروه‌های خاص را از پرداخت مالیات معاف می‌کند. در این میان، ماده ۸۴ و ماده ۹۱ از مهم‌ترین مواد قانونی هستند که درباره معافیت مالیاتی حقوق‌بگیران صحبت می‌کنند.

ماده 84،معافیت مالیات بر حقوق : ماده ۸۴ میزان معافیت مالیاتی برای حقوق‌بگیران را تعیین می‌کند. طبق قانون بودجه سال ۱۴۰۴، حقوق سالانه تا ۲۸۸ میلیون تومان (ماهانه ۲۴ میلیون تومان) از مالیات معاف است. این ماده هر سال با توجه به شرایط اقتصادی و نرخ تورم توسط دولت و مجلس اصلاح و اعلام می‌شود. این معافیت بر تمامی حقوق بگیران دولتی و خصوصی اعمال می شود. اگر حقوق بالاتر از حد معافیت باشد، مشموا مالیات پلکانی می شود

ماده 91 ، معافیت‌های خاص مالیاتی : ماده ۹۱ به برخی از مشاغل و مزایا اشاره دارد که مشمول معافیت مالیاتی ویژه هستند. این ماده شامل ۱۴ بند است که مهم‌ترین آن‌ها عبارت‌اند از :

• حقوق کارکنان نیروهای مسلح، جانبازان و آزادگان
• حقوق قضات دادگستری و اعضای هیئت علمی دانشگاه‌ها
• حق مأموریت خارج از کشور (در چارچوب مقررات)
• مزایای پایان خدمت، بازخرید و خسارت اخراج
• حقوق کارکنان خارجی مأمور در ایران (در چارچوب معاهدات بین‌المللی)
• کمک‌هزینه مسکن، خواربار و هزینه مهدکودک کارکنان
• حقوق و مزایای مشمولان مناطق کمتر توسعه‌یافته (طبق ماده ۹۲)

3.همانند سال ۱۴۰۳، در سال ۱۴۰۴ نیز کارفرمایان موظف هستند لیست مالیات حقوق کارکنان را در سامانه مالیاتی ارسال کنند و محاسبه مالیات به‌صورت خودکار توسط این سامانه انجام خواهد شد. این امر باعث کاهش خطای محاسباتی شده و شفافیت بیشتری ایجاد می‌کند

معافیت‌های مالیاتی در سال ۱۴۰۴

شاید در گذشته حقوق ۲۴ میلیون تومان رقم مناسبی بود، اما در شرایط تورمی، این مبلغ دیگر کفاف هزینه‌های زندگی را نمی‌دهد،مشکل اصلی این است که حداقل معافیت مالیاتی متناسب با تورم افزایش پیدا نمی‌کند. در کشورهای پیشرفته، معمولاً معافیت مالیاتی با نرخ تورم تنظیم می‌شود، اما از توجیهات دولیت این است که مالیات برحقوق جهت تامین خدمات عمومی دریافت می شود و در نهایت به خود مردم باز میگردد که استدلال قابل قبولی برای حداقل بگیران نمی باشد.