الگوی بورس اوراق بهادر ، یازدهمین الگویی است که توسط سازمان امور مالیاتی معرفی شده است و مختص کالاهایی است که دارای گواهی سپرده کالا می باشند. هدف اصلی این الگو، استانداردسازی در ثبت معاملات بورس و کنترل اطلاعات مالیاتی مرتبط با فروش این کالاها است . نرخ مالیات بر ارزش افزوده در این الگوی صفر است ، ولی در صورتیکه اطلاعات صورتحساب با اطلاعات اعلامی از فروش صادر شده از بورس مغایرت داشته باشد، فروش عادی تلقی می شود و معافیت مالیاتی حذف می شود. تا قبل از الگوی بارنامه برای سامانه مودیان و الگوی بورس ، تنها 7 الگو وجود داشت که مودیان با توجه به صنف خود می توانستند از این الگوها جهت تسهیل در روند ارسال صورتححساب های الکترونیکی استفاده کنند.
الگوی بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا مختص معاملاتی ایت که دارای گواهی سپرده در بورس می باشند، یعنی کالاهایی که به بورس عزضه می شوندو به خریداران فروخته می شود
آنطور که پیش بینی می شود کم کم تعداد این الگوها افزایش می یابد و هر صنف دارای یک الگوی استاندارد جهت ارسال فاکتور به سامانه مودیان خواهد شد. مودیان می توانند برای ارسال صورتحساب های خود از خدمات شرکت های معتمد مالیاتی کمک بگیرند و یا با تهیه ی اشتراک از نرم افزار واسط سامانه مودیان استفاده کنند.بدین ترتیب می توانند با مراجعه به پنل کاربری خود از قسمت الگوهای صورتحسابی ، الگوی بورس را انتخاب کرده و با تکمیل موارد الزامی اقدام به ارسال صورتحساب به سامانه مالیاتی نماید
موارد الزامی برای صورتحساب با الگوی بورس
| ویژگی‌ها |
|---|
| روش تسویه نقدی است. |
| نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر است. |
| صورتحسابهای این الگو باید با اطلاعات اعلامیه فروش صادره از بورس کالا کاملاً تطابق داشته باشند. |
| درج شماره اعلامیه فروش در صورتحساب الزامی است. |
| تاریخ اعلامیه فروش، معادل تاریخ انجام معامله در بورس است و نباید از تاریخ صدور صورتحساب بزرگتر باشد. |
| مقدار و واحد اندازه‌گیری ثبت‌شده در صورتحساب باید با اعلامیه فروش بورس یکسان باشد. |
| مبلغ بعد از تخفیف در صورتحساب باید با ارزش معامله موجود در اعلامیه فروش برابر باشد. |
| شناسه کالا/خدمت باید از بانک اطلاعاتی سازمان امور مالیاتی استخراج شود. |
| صورتحساب برای ثبت فروش از نوع اصلی است |
| درج اطلاعات خریدار الزامی نیست. |
| فروشنده مجاز است تنها یک ردیف شناسه کالا/خدمت را در صورتحساب ثبت کند. |
نکات مهم در ثبت صورتحساب الکترونیکی بورس اوراق بهادر
- صورتحسابهای الكترونيكی با الگوی بورس اوراق بهادار مبتنی بر كالا، مختص ثبت فروش اشخاصی است كه، كالای خود را (از طريق گواهي سپرده) در بورس به فروش ميرسانند. این نوع گواهی سپرده که مالکیت یک مقدار مشخص از کالا (مانند زعفران، فولاد، سیمان، و غیره) را که در انبارهای تاییدشده ی بورس ذخیره شده‌اند، نشان میدهد. در بورس کالا، این گواهی‌های سپرده معامله می‌شوند و فروشنده با عرضه گواهی سپرده خود، آن را به خریداران می‌فروشد.
بنابراین فروشنده، کالا را به انبار مورد تایید بورس تحویل میدهد و در ازای آن گواهی سپرده دریافت می‌کند. این گواهی به‌عنوان یک ابزار مالی است و در بورس قابلیت معامله دارد . پس از انجام معامله و خرید گواهی سپرده، اطلاعات فروش در سیستم بورس ثبت می شود ، بورس اعلامیه فروش صادر می‌کندو اطلاعاتی نظیر ( شماره نماد معاملاتی ، تاریخ انجام معامله ، قیمت و مقدار معامله ) را ثبت می کند ، فروشنده نیز موظف است این اطلاعات را در قالب صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان انتقال دهد.
- روش تسویه در الگوی بورس نقدی است و استفاده از روش های اقساطی غیر مجاز است.
- در صورتحساب های الكترونيكی با الگوی بورس اوراق بهادار مبتنی بر كالا، تاريخ و زمان صدور صورتحساب ميبايست بزرگتر يا مساوی تاريخ اعلاميه فروش باشد
- مقدار و واحد اندازه‌گیری ثبت‌شده در صورتحساب باید با اعلامیه فروش بورس یکسان باشد، در غیر این صورت صورتحساب پذیرفته نمی شود و منجر به حذف مالیات نرخ صفر می شود
- در صورتحساب هاي الكترونيكي با الگوي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، اين فيلد معادل تاريخ اعلاميه فروش صادره از بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، براي هر نماد معاملاتي مشمول گواهي سپرده بوده و نشان دهنده تاريخ انجام معامله در بورس است
- مبلغ بعد از تخفیف در صورتحساب باید با ارزش معامله موجود در اعلامیه فروش برابر باشد، در غیر این صورت فروش عادی محسوب می شود و مالیات صفر حذف می شود
- فیلد شناسه کالا باید از طریق سامانه stuffid و یا افزونه ی اختصاصی کاریا حساب تکمیل شود.
- در الگوی بورس تکمیل اطلاعات خریدار الزامی نیست
- در الگوی بورس برای ثبت فروش اولیه مطابق با اعلامیه فروش از الگوی اصلی استفاده می شود در صورتی که صورتحساب اصلی تائید شود امکان درج صورتحساب اصلاحی وجود ندارد و باید از صورتحساب ابطالی استفاده کرد
- در صورتحساب هاي الكترونيكي با الگوي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، اين تاريخ همان تاريخ اعلاميه فروش صادره از بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، براي هر نماد معاملاتي مشمول گواهي سپرده بوده است كه در قالب ساعت يونيكس با دقت روز در صورتحساب الكترونيكي ثبت ميشود
- در صورتحساب هاي الكترونيكي با الگوي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، شماره اعلاميه فروش صادره از بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، براي هر نماد معاملاتي مشمول گواهي سپرده، در صورتحساب الكترونيكي الزامي است
- در صورتحساب هاي الكترونيكي با الگوي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، اين فيلد معيار كنترلي صحت اطلاعات فروشنده و كالاي فروخته شده از طريق بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا ميباشد، و در صورت عدم مطابقت با اعلاميه هاي ارسالي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، صورتحساب به عنوان فروش عادي لحاظ شده و معافيت نرخ صفر براي آن در نظر گرفته نميشود
صدور صورتحساب الکترونیکی برای معاملات گواهی سپرده
صورتحساب الکترونیکی باید دقیقا بر اساس اطلاعات اعلامیه فروش صادره از بورس کالا تنظیم شود. هر گونه خطا یا مغایرت ممکن است باعث رد صورتحساب یا از دست دادن معافیت مالیاتی شود.
صورتحسابهای الکترونیکی با الگوی بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا به‌طور خاص برای ثبت معاملات کالاهایی طراحی شده‌اند که از طریق گواهی سپرده در بورس کالا معامله می‌شوند. یکی از مهم‌ترین الزامات این الگو، تطابق کامل اطلاعات ثبت‌شده در صورتحساب با اعلامیه‌های صادرشده توسط بورس کالا است. این اعلامیه‌ها شامل اطلاعات کلیدی مانند شماره و تاریخ اعلامیه فروش، مشخصات فروشنده، مشخصات کالا (مانند شناسه کالا و مقدار)، و اطلاعات مالی معامله هستند.
به عبارتی صورتحساب تنها زمانی معتبر شناخته می‌شود که اطلاعات آن دقیقاً مطابق با اطلاعاتی اعلامی از فروش بورس باشد. اگر هرگونه مغایرت در اطلاعات ثبت‌شده وجود داشته باشد، سامانه مودیان آن معامله را به‌عنوان یک فروش عادی تلقی می‌کند. در نتیجه، مزایای مالیاتی ویژه‌ای که برای معاملات بورس کالا در نظر گرفته شده است، از جمله معافیت نرخ صفر، برای این صورتحساب اعمال نمی‌شود.
نرم افزار سامانه مودیان بورس کاریا حساب
برای ثبت صورتحساب های مربوط به گواهی سپرده می توانید از نرم افزار واسط سامانه مودیان کاریا حساب استفاده کنید، نرم افزار واسط کاریا حساب در آخرین بروزرسانی الگوی بورس را نیز به 8 الگوی صورتحسابی قبل اضافه کرد، بدین ترتیب شما مودیان گرامی میتوانید با پرداخت 4.200.000 هزار تومان و تهیه ی اشتراک به راحتی با انتخاب این الگو به ثبت صورتحساب بپردازید
نرخ مالیات صفر واقعاً برای همه معاملات گواهی سپرده بورسی اعمال می‌شه؟ یا استثناهایی هم داره. اگه بتونید راهنمایی کنید ممنون میشم
اگر تاریخ صورتحساب با تاریخ اعلامیه فروش تطابق نداشته باشه، چطور می‌شه خطا رو اصلاح کرد
چرا تسویه‌های اقساطی در بورس کالا انجام نمی شود؟