کاریا حساب
نرم افزار
تعرفه ها
سوالات متداول
وبلاگ
درباره ما
تماس با ما
اعتبار مالیاتی به معنای کاهش مبلغ مالیاتی است که افراد یا شرکت‌ها باید به دولت پرداخت کنند. این کاهش معمولاً به دلیل انجام هزینه‌ها یا سرمایه‌گذاری‌های خاصی که مورد حمایت دولت هستند، اعطا می‌شود. همانند سرمایه‌گذاری در بخش‌های مانند تحقیق و توسعه ، خرید تجهیزات و ماشین‌آلات، یا پرداخت هزینه‌های پزشکی و آموزشی می‌تواند از جمله دلایل دریافت اعتبار مالیاتی باشد.
دولت‌ها از اعتبار مالیاتی به عنوان ابزاری برای تشویق فعالیت‌های اقتصادی و سرمایه‌گذاری در حوزه‌های مختلف استفاده می‌کنند. این اعتبار به کاهش بار مالیاتی مودیان کمک کرده و در برخی موارد به صورت نقدی به آن‌ها بازگردانده می‌شود.
اعتبار مالیات ارزش افزوده یک امتیاز مالیاتی است که به موجب آن مودیان می‌توانند مالیات بر ارزش افزوده‌ای که در خرید کالاها و خدمات پرداخت کرده‌اند، از مالیات بر ارزش افزوده‌ای که از فروش کالاها و خدمات دریافت کرده‌اند، کسر کنند. در واقع، مودی فقط تفاوت میان مالیات ارزش افزوده دریافتی و پرداختی را به اداره مالیات پرداخت می‌کند.
این اعتبار به شرکت‌ها و کسب‌وکارها کمک می‌کند که بار مالیاتی اضافی متحمل نشوند و مالیات مضاعفی بر خریدهای تجاری خود پرداخت نکنند.
مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده (VAT یا Value Added Tax) نوعی مالیات غیرمستقیم است که بر روی کالاها و خدمات در هر مرحله از تولید یا توزیع آن‌ها اعمال می‌شود.مالیات بر ارزش افزوده را مصرف کننده باید پرداخت کند در واقع فروشنده مالیات بر ارزش افزوده را بر روی فاکتور خود اعمال می کند و از مصرف کننده دریافت می کند و به سازمان امور مالیاتی پرداخت می کند.میزان مالیاتی بر ارزش افزوده در سال 1403 از 9 درصد به 10 درصد افزایش یافته است.
انواع مالیات بر ارش افزوده :
ارزش افزوده به طور کلی به چند دسته تقسیم می‌شود.
ارزش افزوده تولیدی: در این نوع مالیات، تمرکز بر مالیات گرفتن از کل تولید کالاها و خدمات است، و بر خلاف سایر روش‌ها، بنگاه‌های اقتصادی وقتی کالا یا خدماتی را خریداری می‌کنند، نمی‌توانند از اعتبار مالیاتی بهره‌مند شوند.
- ارزش افزوده مصرفی:در مالیات ارزش افزوده مصرفی، هزینه‌های مربوط به سرمایه‌گذاری‌های ناخالص (مانند خرید ماشین‌آلات و تجهیزات تولیدی) معاف از مالیات هستند. به این معنا که بنگاه‌های اقتصادی می‌توانند مالیات پرداخت‌شده برای خرید این کالاهای سرمایه‌ای را به‌عنوان اعتبار مالیاتی از مالیات فروش خود کسر کنند. این موضوع کمک می‌کند تا مالیات تنها بر کالاها و خدمات مصرفی که به دست مصرف‌کننده نهایی می‌رسد، اعمال شود.
- مالیات ارزش افزوده درآمد:نوع دیگری از مالیات بر ارزش افزوده است که در آن مالیات تنها بر تولید خالص کالاها و خدمات اعمال می‌شود. این نوع مالیات بر درآمد خالص یا سود ایجادشده توسط یک واحد اقتصادی پس از کسر هزینه‌های استهلاک و سایر هزینه‌های مرتبط با تولید و سرمایه‌گذاری وضع می‌شود.
اعتبار مالیاتی ارزش افزوده
اعتبار مالیاتی ارزش افزوده به معنای یک امتیاز مالیاتی است که به مودیان (افراد یا شرکت‌هایی که مالیات می‌پردازند) اعطا می‌شود. طبق این امتیاز، مودی می‌تواند مجموع مالیات‌های پرداخت‌شده برای خرید کالاها و خدمات و همچنین عوارض مربوطه را به عنوان اعتبار مالیاتی در نظر بگیرد و از مالیات‌های دریافتی از فروش کالاها و خدمات خود کسر کند. در نتیجه، تنها تفاوت میان مالیات پرداخت‌شده در خرید و مالیات دریافت‌شده در فروش به اداره مالیات پرداخت می‌شود.برای اینکه مشمول دریافت اعتبار مالیاتی ارزش افزوده شوید، ابتدا باید ثبت نام در سامانه مودیان را انجام دهند
محاسبه اعتبار مالیاتی ارزش افزوده :
نحوه محاسبه اعتبار مالیاتی ارزش افزوده به این صورت است که مودیان مالیاتی می‌توانند مالیات ارزش افزوده‌ای را که در خرید کالاها و خدمات پرداخت کرده‌اند، از مالیات ارزش افزوده‌ای که در فروش کالاها و خدمات دریافت کرده‌اند، کسر کنند. در این فرآیند، سه حالت ممکن است رخ دهد:
| شرایط | توضیحات |
|---|---|
| مالیات ارزش افزوده دریافتی بیشتر از اعتبار مالیاتی | مودی باید مابه‌تفاوت را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند. |
| مالیات ارزش افزوده دریافتی برابر با اعتبار مالیاتی | مودی هیچ بدهی به سازمان امور مالیاتی نخواهد داشت و سازمان نیز به مودی بدهی ندارد. |
| مالیات ارزش افزوده دریافتی کمتر از اعتبار مالیاتی | مودی می‌تواند مابه‌تفاوت را به دوره‌های بعدی منتقل کند و در دوره‌های بعدی از اعتبار مالیاتی خود استفاده کند و مالیات کمتری پرداخت کند. |
شرایط پذیرش اعتبار مالیاتی ارزش افزوده
برای اینکه مودیان بتوانند از اعتبار مالیاتی استفاده کنند باید یک سری شرایط را دارا باشند، در غیر این صورت استفاده از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده امکان پذیر نخواهد بود
اولین شرط ثبت نام در سامانه نظام مالیاتی ارزش افزوده می باشد، توجه فرمائید که برای خرید و کالا نیز باید از اشخاصی خرید کنید که در این سامانه ثبت نام کرده اند در غیر این صورت امتیازی به شما تعلق نمی گیرد.
دوین شرط ارائه ی صورتحساب معتبر به سازمان امور مالیاتی می باشد ، صدور فاکتور توسط فروشنده به عنوان اثبات خرید کالا و یا خدمات می باشد، این فاکتور باید شامل اطلاعاتی همچون ، شماره سریال فاکتور ، تاریخ صدور فاکتور ، مشخصات کامل خریدار و فروشنده ، شرح کالا یا خدمات ، مقدار و مبلغ کالا یا خدمات و مبلغ مالیات بر ارزش افزوده باشد ، در غیر این صورت فاکتور تائید نخواهد شد. توجه فرمائید که ارائه ی صورتحساب الکترونیکی از طریق نرم افزار واسط به سامانه مودیان ارسال می شود تا مورد بررسی سازمان امور مالیاتی قرار گیرد
شرط بعدی این است که فاکتور رسمی خرید باید متلق به مودی مالیاتی باشد،مشخصات مودی مالیاتی باید حتما در بخش خریدار فاکتور ثبت شده باشد تا بتوان فاکتور رسمی را معتبر دانست در غیر این صورت امتیازی برای دریافت اعتبار مالیاتی دریافت نخواهید کرد
شرط چهارم این است که کالا و خدمات خریداری شده نباید معاف از ارزش افزوده باشند، در صورتی که کالا و خدمات معاف از مالیات باشند ، اعتبار مالیاتی تعلق نمیگیرد
شرط پنجم ، مبلغ ارزش افزوده کالاها برای هر کالا یا خدمات، در همان ردیف محاسبه و ثبت شود،مبلغی که با عنوان ارزش افزوده ثبت می‌شود باید برای هر کالا به طور جداگانه در ردیف همان کالا یا خدمت محاسبه و ثبت شود
و شرط آخر ، ثبت حسابداری جداگانه می باشد،این اقدام به این دلیل انجام می‌شود که مودیان بتوانند به‌راحتی گزارش‌های مرتبط با مالیات ارزش افزوده را تهیه کرده و به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.عدم ثبت صحیح و جداگانه مالیات ارزش افزوده می‌تواند منجر به از دست رفتن امتیاز اعتبار مالیاتی شود و مشکلاتی در فرآیند مالیاتی به وجود آورد
چه زمانی مشمول پذیرش اعتبار مالیات نخواهید شد؟
- مودی در سامانه نظام مالیاتی ثبت نام نکرده باشد
- فروش کالا و یا خدماتی که معاف از مالیاتی هستند
- تاریخ پرداخت و صورتحساب با هم فرق داشته باشند
چگونه اعتبار مالیاتی بگیریم؟
تخصیص اعتبار مالیاتی برای پنج سال از آغاز فعالیت : اغلب به شرکت های نوپا و دانش بنیان ارائه می شود تا به یک ثبات مالی برسند
دریافت اعتبار مالیاتی بر اساس هزینه‌های تحقیق و توسعه:یکی از روش‌های تشویقی دولت‌ها برای حمایت از پیشرفت در فناوری می باشد تا بخشی از هزینه‌های انجام‌شده از مالیات آن‌ها کاسته می‌شود این روش به شرکت‌ها اجازه می‌دهد تا بخشی از هزینه‌هایی را که برای تحقیق و توسعه صرف می‌کنند، به‌عنوان اعتبار مالیاتی دریافت کنند. در این فرآیند، شرکت‌ها می‌توانند تا حداکثر بیست درصد از هزینه‌های مرتبط با تحقیق و توسعه را به‌عنوان اعتبار مالیاتی از مالیات‌های قابل پرداخت خود کسر کنند.
اعتبار مالیاتی برای افزایش سرمایه: این روش به شرکت‌ها اجازه می‌دهد تا از ۵ درصد افزایش سرمایه به‌عنوان اعتبار مالیاتی بهره‌مند شوند، این کار باعث انگیزه بیشتر در سرمایه گذاری می شود.
چگونه اعتبار مالیات بر ارزش افزود رد می شود؟
- در طرح‌های تملک دارایی‌های سرمایه‌ای دولت، مالیات و عوارض مربوط به خرید نهاده‌ها قابل استرداد نیست.
- اگر کالا یا خدماتی مشمول معافیت از مالیات بر ارزش افزوده باشند، مالیات و عوارضی که بابت خرید آن‌ها پرداخت شده است، قابل تهاتر یا استرداد نخواهد بود. به‌عبارت دیگر، در این موارد مودی نمی‌تواند مالیات پرداخت‌شده را به‌عنوان اعتبار مالیاتی مطالبه یا بازپس بگیرد
- اعتبار مالیاتی مربوط به خریدهایی که در دوره‌های مالیاتی قبلی انجام شده‌اند، قابل قبول نیست. اما در مواردی که مودی از اعتبار خرید در دوره‌های قبلی استفاده نکرده باشد، این اعتبار می‌تواند در دوره جاری لحاظ شود
بدون دیدگاه