گروه بندی مشاغل مالیاتی در سال 1403

گروه‌بندی مشاغل مالیاتی در سال 1403 بر اساس دو معیار اصلی انجام می‌شود: نوع فعالیت و درآمد حاصل از فروش کالا و خدمات. این گروه‌بندی به نوع صنف مشاغل ارتباطی ندارد و تنها بر اساس ماهیت فعالیت و میزان درآمد صورت می‌گیرد. در این سیستم، اشخاص حقیقی به سه گروه تقسیم می‌شوند که عبارتند از مودیان گروه اول، دوم و سوم. هر یک از این گروه‌ها بر اساس معیارهای خاصی از نظر نوع فعالیت و سطح درآمد تعریف می‌شوند.هدف از این گروه‌بندی، تسهیل در تعیین تکالیف مالیاتی، ایجاد شفافیت بیشتر در سیستم مالیاتی و امکان اعمال قوانین و مقررات متناسب با هر گروه است.برای صاحبان مشاغل، آگاهی از گروه مالیاتی خود اهمیت زیادی دارد، زیرا می‌تواند بر نحوه نگهداری اسناد و مدارک مالی، زمان‌بندی و نحوه ارائه اظهارنامه مالیاتی، و میزان و نوع مالیات قابل پرداخت تأثیرگذار باشد. این سیستم گروه‌بندی احتمالاً به صورت دوره‌ای مورد بازنگری قرار می‌گیرد تا با توجه به تغییرات اقتصادی ، تورم و شرایط کسب و کار هماهنگ باشد

توجه فرمائید که این گروه بندی مربوط به اشخاث حقیقی می باشد و اشخاص حقوقی ( شرکت ها ) مشمول این گروه بندی نمی باشند چرا که این گروه همواره مشمول پرداخت درصد ثابتی (25% طبق نرخ ماده 150 ق.م.م) هستند.

معرفی گروه بندی مشاغل مالیاتی

تا قبل از سال 1394 دسته بندی مشاغل بر اساس صنف فعالیت بود ، اما پس از ابلاغ آيين نامه اجرايی موضوع ماده 95 اصلاحی قانون ماليات های مستقيم، مصوب تیر ماه 1394،معیار گروه بندی مشاغل مالیاتی، نوع و حجم فعالیت مشاغل تعیین شد.

گروه اول مشاغل مالیاتی :

اشخاص حقیقی و یا صاحبان مشاغلی که میانگین درآمد اعلام شده توسط فرد در اظهارنامه مالیاتی برای دو سال مالی گذشته بیش از 30 میلیارد تومان باشد، آن فرد در گروه اول قرار می‌گیرد هم چنین اگر آخرین درآمد قطعی شده توسط سازمان امور مالیاتی برای یک فرد بیش از 30 میلیارد تومان باشد، آن فرد نیز در این گروه جای می‌گیرد علاوه بر این افرادی که صاحب مشاغل زیر می باشند نیز در گروه اول قرار می گیرند:

• صاحبان مشاغل صرافی
• صاحبان بیمارستان ها و کاینیک های خصوصی
• دارندگان کارت بازرگانی جهت واردات و صادرات
• صاحبان هتل های 3 ستاره به بالا
• صاحبان موسسات حسابرسی و حسابداری
• صاحبان فروشگاه های زنجیره ای
• صاحبان مؤسسات حمل و نقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی اعم از مسافری و یا باربری

توجه فرمائید که معیار سنجش درآمد قطعی شده، برگ قطعی مالیات ابلاغی به مودی یا نمایده قانونی او تا پایان دی ماه سال گذشته است.بدین ترتیب مبلغ فروش در اظهارنامه مالیاتی سال 1401 ،مبنای گروه بندی در سال 1403 می باشد

گروه دوم مشاغل مالیاتی :

اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغلی که آخرین درآمد ابرازی و یا آخرین درآمد قطعی شده ی آنها از فروش کالا و خدمات بر اساس اظهارنامه مالیاتی که در دو سال گذشته ارائه داده اند بین 10 تا 30 میلیارد باشد در این گروه جای داده می شوند

گروه سوم مشاغل مالیاتی :

اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغلی که در گروه اول و دوم قرار نم گیرند و درآمد آنها پایینتر از گروه اول و دوم است در این گروه قرار می گیرند.بدین ترتیب گروه سوم شامل کسب و کارهای کوچکی هستند که آخرین درآمد قطعی شده و یا ابرازی آنها از فروش کالا و یا خدمات بر اساس اظهارنامه مالیاتی 2 سال گذشته کمتر از 10 میلیارد تومان باشد.همچنین کسب و کارهایی که عمر فعالیت آنها کمتر از 3 سال می باشد نیز در گروه ج مشاغل مالیاتی قرار می گیرند.گروه سوم نسبت به دو گروه دیگر تکالیف مالیاتی کمتری دارند.

گروه بندی مشاغل مالیاتی اشخاص حقوقی 1403

گروه بندی مشاغل مربوط به اشخاص حقیقی می باشد و اشخاص حقوقی دارای گروه بندی مشاغل مالیاتی نمی باشند . این اشخاص تابع یک نرخ مالیاتی ثابت (25 درصد) می باشند. البته عدم گروه‌بندی به معنای عدم وجود تعهدات مالیاتی نیست این افراد ملزم به ارسال اظهارنامه مالیاتی مربوط به کسب و کارهای خود در زمان مقرر و پرداخت مالیات مرتبط می ‌باشند. مالیات کسب و کارهای حقوقی از جمله مالیات بر ارزش افزوده و مالیات‌ های دوره ‌ای ، پس از درخواست کد مالیاتی ابتدایی محاسبه و طبق برنامه زمان‌ بندی شده باید پرداخت شود.

توجه فرمایید که مشاغل مالیاتی در هر گروه بندی باشند ، می بایست در سامانه مودیان ثبت نام کنند و صورتحساب های خود را به صورت الکترونیکی در سامانه مودیان ثبت کنند، مودیان جهت ثبت صورتحساب ها باید از نرم افزار سامانه مودیان استفاده کنند و از طریق اتصال نرم افزار واسط به سامانه مودیان ، فاکتورهای فروش را ثبت کنند