در سامانه مودیان، ثبت صورتحساب ها به سه شکل ، صورتحساب نقدی ، نسیه و ترکیبی ( نقد / نسیه ) انجام می شود . هر یک از سه شکل صورتحساب متناسب با نحوه پرداخت وجه معامله طراحی شده‌اند. در ادامه با طرح مثال توضیح خواهیم داد که هریک از صورتحساب را به چه صورتی میتوان ثبت کرد.
نحوه ی صدور صورتحساب نقدی در سامانه مودیان
صورتحساب نقدی خیلی واضح است که زمانی صادر می‌شود که کل مبلغ معامله، شامل مبلغ کالا یا خدمات و مالیات بر ارزش افزوده، به صورت نقدی از خریدار دریافت شود. بنابراین، فروشنده برای این صورتحساب های نقدی موظف است مالیات بر ارزش افزوده را به‌طور کامل محاسبه و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند. در این صورتحساب خریدار نیز میتواند از مبلغ مالیات پرداختی به عنوان اعتبار مالیاتی در سامانه مؤدیان بهره‌مند شود.بدین صورت که اگر خریدار صورتحساب را تایید کند در کارپوشه سامانه مودیان وضعیت اعتبار خریدار به دریافت تغییر خواهد کرد.
به عنوان مثال، اگر کل مبلغ کالا 1,000 تومان باشد ، 100 تومان مالیات بر ارزش افزوده به آن تعلق میگیرد، بنابراین کل مبلغی که خریدار باید به فروشنده پرداخت کند برابر با 1100 تومان خواهد بود که 100 تومان آن سهم سازمان امور مالیاتی می باشد که توسنده فروشنده به سازمان پرداخت می شود. در صورتی که صورتحساب به صورت نقدی ثبت شود، خریدار قادر خواهد بود از مالیاتی که پرداخت نموده است به عنوان اعتبار مالیاتی در اظهارنامه‌های مالیاتی خود استفاده کند.
| نوع صورتحساب | ویژگی‌ها |
|---|---|
| صورتحساب نقدی | – کل مبلغ معامله (شامل مالیات بر ارزش افزوده) به‌صورت نقدی دریافت می‌شود. – فروشنده موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده است. – خریدار میتواند اعتبار مالیاتی دریافت کند. |
| صورتحساب نسیه | – هیچ مبلغی در زمان معامله دریافت نمی‌شود. – مالیات بر ارزش افزوده تا زمان تسویه وجه محاسبه و مطالبه نمی‌شود. – خریدار نمی‌تواند اعتبار مالیاتی دریافت کند. |
| صورتحساب ترکیبی (نقد/نسیه) | – بخشی از مبلغ معامله نقدی و بخشی نسیه است. – مالیات فقط برای بخش نقدی محاسبه می‌شود. – خریدار تنها برای بخش نقدی اعتبار مالیاتی دریافت می‌کند. |
نحوه ی صدور صورتحساب نسیه در سامانه مودیان
نسیه به معنای پرداخت بهای کالا یا خدمت در مدت زمان معین می باشد . از صورتحساب نسیه زمانی استفاده می‌شود که هیچ مبلغی از خریدار در زمان انجام معامله به صورت نقدی دریافت نشود . از آنجایی که بهایی رد و بدل نشده است بنابراین ، فروشنده تعهدی به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در هنگام صدور صورتحساب نسیه در سامانه مودیان ندارد. از طرفی خریدار نمی تواند از اعتبار مالیاتی در سامانه مودیان استفاده کند چرا که تا زمانی که وجه از سوی خریدار پرداخت نشود و معامله از سوی فروشنده ثبت نشود، نزد سازمان امور مالیاتی به رسمیت شناخته نمی شود.
به عنوان مثال، اگر مبلغ معامله 1,000 تومان باشد و 100 تومان مالیات بر ارزش افزوده به آن تعلق گیرد، فروشنده نیاز نیست که این مباغ را تا زمان تسویه ی وجه از سوی خریدار به سازمان به عنوان ارزش افزوده پرداخت کند . بدین ترتیب ، مالیات بر ارزش افزوده به تعویق می‌افتد و زمانی محاسبه و مطالبه می‌شود که فروشنده وجه معامله را از خریدار دریافت کرده باشد.
برای درک بهتر از تفاوت صورتحساب های نقدی و نسیه در مقاله ای مجزا به این عنوان پرداخته ایم.
نحوه ی صدور صورتحساب نقد/نسیه در سامانه مودیان
صورتحساب ترکیبی ( نقد/نسیه) مربوط به زمانی است که مبلغ معامله به دو بخش تقسیم شود؛ بخشی از آن به‌صورت نقدی از خریدار دریافت شود و بخش دیگر به‌صورت نسیه باقی بماند. این نوع صورتحساب برای معاملاتی است که در آن فروشنده و خریدار بر سر پرداخت قسمتی از وجه معامله در آینده توافق می‌کنند
در صورتحساب ترکیبی، مالیات بر ارزش افزوده تنها به بخشی تعلق میگیرد که به صورت نقدی دریافت شده باشد. خریدار نیز میتواند تنها از بخشی که به صورت نقدی پرداخت شده اعتبار مالیاتی دریافت نماید. بخش نسیه معامله تا زمانی که پرداخت آن انجام نشود، مشمول مالیات نمی‌شود
به عنوان مثال، اگر مبلغ کل معامله 2,000,000 تومان باشد و 50% آن (1,000,000 تومان) به‌صورت نقدی دریافت شود، مالیات بر ارزش افزوده تنها برای این بخش نقدی محاسبه می‌شود. در این حالت، مالیات بر ارزش افزوده بخش نقدی برابر با 100,000 تومان خواهد بود که فروشنده باید آن را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند. بخش نسیه معامله، که معادل 1,000,000 تومان است، تا زمان تسویه توسط خریدار، مشمول مالیات نمی‌شود
در معاملات ترکیبی، یعنی معاملاتی که شامل کالاها یا خدمات معاف و مشمول با هم باشند، مالیات تنها به بخشی تعلق میگیرد که مشمول مالیات باشد . به عنوان مثال، اگر معامله‌ای شامل یک کالا با ارزش 1,000,000 تومان (معاف) و کالای دیگری به ارزش 500,000 تومان (مشمول) باشد، مالیات بر ارزش افزوده فقط به کالای 500,000 تومان تعلق میگیرد.
هنگام ثبت صورتحساب ها در نرم افزار واسط سامانه مودیان کاریا حساب شما نیاز به هیچ محاسبه ای ندارید، نرم افزار به صورت خودکار تمامی محاسبات را برای شما انجام میدهد کافی است شما نوع صورتحساب را که به صورت نقدی ، نسیه و یا ترکیبی است مشخص کنید.
بدون دیدگاه