سوالات و ابهامات در خصوص حذف پلمپ دفاتر قانونی

از سال 1404 حذف پلمپ فیزیکی دفاتر قانونی یکی از وسیع ترین تحولات در نظام مالیاتی محسوب می شود که طبق بند «ج» ماده «4»پیاده سازی شده است ،هدف اصلی از  این عمل کاهش پیچیدگی‌های مالیاتی ، کاهش استفاده از کاغذ ،صرفه جویی در هزینه ها و حرکت به سمت سیستماتیک شدن و فناوری های در حال توسعه، ایده پردازی شده است،ولی این تغییر بزرگ با سوالات و مشکلاتی نیز همراه است که در ادامه راجب شیوه اجرا، الزامات قانونی، و روش های هماهنگی، که قطعا سوال شما مودیان است صحبت میکنیم.

در تاریخ 2 اردیبهشت بخشنامه ای از سوی سازمام امور مالیاتی مبنی بر الزامی شدن الکترونیکی شدن پلمپ دفاتر الکترونیکی منتشر شد، در این بخشنامه صراحتا ذکر شده است که جهت تست و آزمایش یک فرصت 15 روزه به مودیان داده می شود تا وارد سامانه my.tax.gov.ir شوند و از این طریق دفاتر قانونی خود را بارگزاری کنند.و بعد از اتمام تاریخ مذکور سامانه به صورت رسمی راه اندازی می شود. در ادامه عکسی از بخشنامه ی مربوطه را مشاهده کنید

قانون جدید پلمپ دفاتر 1404 به چه صورت است؟

طبق بخشنامه ای که در بالا مشاهده میکنید جهت تسهیل در روند این قانون جدید، سازمان امور مالیاتی یک فرصت 15 روزه را در اختیار مودیان قرار داده است تا با انجام آزمون و خطا با روند ارسال دفاتر به صورت الکترونیکی آشنا شوند. قابل ذکر است که بعد از اتمام دوره آزمایشی تمامی اطلاعات حذف و زوند ارسال دفاتر به صورت رسمی آغاز خواهد شد. مودیانی که مشمول قانون جدید پلکپ دفاتر 1404 هستند اشخاص حقیقی گروه اول(کسانی که فروش سالانهٔ آن‌ها بیش از ۱۵۰ میلیارد ریال است یا در مشاغل ویژه‌ای مانند بیمارستان و صرافی فعالیت می‌کنند) و کلیه اشخاص حقوقی می باشند.

دفاتر پلمپ الکترونیکی و حذف دفاتر فیزیکی

 اجرای قانون دفاتر پلمپ الکترونیکی و حذف دفاتر فیزیکی از 18 اردی بهشت سال 1404 به صورت رسمی آغاز می شود. اینکه دفاتر قانونی نیز به شکل الکترونیکی تبدیل شوند و در مصرف ۱۲۷ میلیون و ۵۰۰ هزار برگ کاغذ صرفه جویی شود یکی از بزرگترین تحولاتی است که میتوان در سال جدید شاهد آن بود، حذف دفاتر پلمب فیزیکی و جایگزینی فرآیند الکترونیکی موجب ساده تر شدن فرآیندهای مالیاتی و دسترسی سریع تر به اطلاعات مالی برای مودی و سازمان امور مالیاتی می شود.اجرای یک قانون جدید همیشه همراه با چالش بوده است و هست ، باید به یاد داشته باشید که با اجرایی شدن قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی و استفاده ی مودیان از نرم افزارهای واسط جهت ارسال صورتحساب به کارپوشه ی خود در اوایل سال 1402 به چه میزان مودیان را دچار سردرگمی کرده بود. بنابراین توصیه ی ما به شما مودی گرامی پیگیری اخبار از یک منبع معتبر ، آگاه و بروز می باشد، شرکت کاریا حساب در این راستا تمامی تلاش خود را به کار گرفته تا علاوه بر اطلاع رسانی اخبار جدید ، آموزش موارد الزامی رو در سریع ترین زمان ممکن برای مودیان آماده کند.

مهلت بارگزاری اطلاعات در دفاتر الکترونیکی

دوره زمانی	سال مالیاتی 1403	سال مالیاتی 1404	سال مالیاتی 1405	سال مالیاتی 1406
	کل سال	1404/03/31		—	—
بهار		1404/08/30	1405/04/31	—
تابستان		1404/08/30	1405/07/30	—
پاییز		1404/02/31	1405/10/30	—
زمستان		1405/02/31	1406/01/31	—
فروردین				1406/02/31
اردیبهشت				1406/02/31
خرداد				1406/02/31
تیر				1406/05/31
مرداد				1406/06/31
شهریور				1406/06/31
مهر				1406/08/30
آبان				1406/09/30
آذر				1406/09/30
دی				1406/11/30
بهمن				1406/11/29
اسفند				1407/01/31

 

1-وظایف مودیان مالیاتی در مورد نگهداری دفاتر چیست؟

یکی از سوالات  مهم مودیان  اینکه شیوه نگهداری دفاتر الکترونیکی به چه روشی است ؟در روش قدیمی، دفاتر روزنامه و کل با رعایت قانون و اصول ثبت به شکل فیزیکی نگهداری می شد اما امروزه که تحولاتی به وجود امده است مودیان سوالاتی مانند سوال های زیر را جویا می شوند :

• مودیان مالیاتی باید دفاتر الکترونیک خود را به صورت روزانه به سامانه ی مالیاتی ارسال کنند ؟
• هدف سامانه از ثبت دفاتر الکترونیک چیست؟
• آیا ثبت دفاتر الکترونیک روزانه الزامی میباشد ؟ نحوه ثبت دفاتر الکترونیک در سامانه مالیاتی به چه صورت است؟
• آیا اطلاعات مالی از طریق نرم افزار سامانه مودیان به کارپوشه ارسال میگردد؟
• آیا سازمان امور مالیاتی آیین نامه ی  مشخصی در مورد نگهداری این دفتر ارائه کرده است؟

هم اکنون در این زمینه اطلاعات دقیقی منتشر نگردیده و قطعا مودیان مالیاتی منتظر اخبار و بخشنامه بابت شفاف سازی در این خصوص هستند .

2-کارکرد دفاتر الکترونیکی به چه صورت می باشد؟

یکی از ابهامات اصلی در خصوص حذف پلمپ دفاتر قانونی نحوه کارکرد در سیستم جدید می باشد. از این ابهامات میتوان به مهلت ارسال ، نحوه ترتیب ارسال، بازه زمانی ارسال و … اشاره کرد.

• آیا برای مودیان مهلت ارسال دفاتر الکترونیکی یا اظهارنامه مالیاتی در بازه زمانی مشخصی صورت میگیرد ؟
• آیا سازمان امور مالیاتی  دفاتر الکترونیک را چگونه تایید خواهد کرد ؟
• آیا لازم است که دفاتر الکترونیک در سایت خاص دیگری هم بارگذاری شود ،و ارسال به سامانه مودیان اجباری میباشد؟

3-ویرایش اشتباهات در دفاتر الکترونیکی به چه صورت است؟

در دفاتر فیزیکی ،ویرایش اشتباهات بنا بر قواعد مشخصی صورت می گرفت و این مسئله بخشی از مسئولیت مودیان بود.

اما در دفاتر الکترونیکی:

• آیا دفاتر الکترونیکی که به سامانه مالیاتی ارسال شده است قابل اصلاح میباشد؟
• آیا بعد از اصلاح دفاتر الکترونیک ،تایید سازمان امور مالیاتی اجباری است ؟
• آیا نرم افزار های حسابداری به مالیات دهندگان قبل از اینکه دفاتر الکترونیک وارد سامانه شود اجازه ی ویرایش را میدهد ؟

نکته ی مهم این موضوع اهمیت خاصی دارد اگر مودیان متوجه نشوند که چگونه اشتباهات دفاتر الکترونیکی خود را به درستی و بر اساس قوانین اصلاح کنند، ممکن است با پیامدهای زیر مواجه شوند:

1. تاخیر در تنظیم اظهارنامه‌های مالیاتی
2. ابهام در فرآیند حسابرسی داخلی
3. کاهش اعتبار مالیاتی مودی
4. جریمه‌های مالیاتی
5. رد دفاتر توسط ممیزان مالیاتی

4-مشکلات تکنیکی و زیرساختی حذف دفاتر قانونی کل و روزنامه

برای اعمال الکتریکی شدن مرحله ی دفاتر، به زیر ساخت های تکنیکی قوی نیاز داریم ،که مودیان نگرانی های انبوهی در مورد این موضوع دارند .

• آیا سامانه های مالیاتی می تواند پاسخگوی این اندازه از تقاضا ها واطلاعات مالی باشند ؟
• آیا تکلیف مودیانی که در مناطقی دور دست زندگی می کنند که دسترسی به اینترنت دشوار است چه می شود؟چگونه دفاتر الکترونیک خود را ارسال نمایند ؟
• آیا وضعیت اطلاعاتی که به سامانه مودیان ارسال میکنیم ایمن است؟

نکته بدون زیر ساخت های محکم و ایمن ،این مرحله باعث حیرت و سرگردانی می شود

5-آموزش و پیام رسانی به مودیان

یکی دیگر از اصلی ترین مشکلات مودیان نا آشنایی با دنیای سیستمی می باشد ،راهکار این است که قبل از شروع کار مودیان باید آموزش های لازم را ببینند و از نرم افزار هایی که محیط ساده و روان دارند استفاده کنند ،خصوصا افرادی که مشاغل کوچکی دارند موضوع ارسال دفاتر الکترونیک باعث اضطراب و سرگردانی میشود و همچنین پرسش هایی مطرح میکنند

• آیا کلاس های تدریس جهت ارسال دفاتر الکترونیکی به سامانه مودیان به صورت آنلاین برگزار میشود؟
• آیا برای مطلع شدن از تغییرات جدید سامانه ی مودیان باید چیکار کنیم چه کسی مسئول اطلاع رسانی میباشد؟
• نحوه استفاده از دفاتر الکترونیک به چه شکلی می باشد آیا آموزش های لازم داده میشود؟

6-جایگاه قانونی دفاتر الکترونیکی

در روش های قدیمی ،قانون های مرتبط به ثبت و نگهداری دفاتر فیزیکی تماما واضح بود،و در صورت نافرمانی از قوانین ،دفاتر به واسطه ی ممیز مالیاتی رد میشد ،اینک با تحولات سیستم برای مودیان سوالات زیر پیش میاید .

• آیا قانون های متشابهی برای دفتر الکترونیک وجود دارد ؟
• آیا در چه صورتی ممیز مالیاتی می تواند دفاتر الکترونیک را رد کند ؟
• هنگامی که مودیان با مشکل تکنیکی یا ضعف در ثبت دفاتر مواجه شوند چه اتفاقی می افتد ؟

7-اصول مدیریت دفتر روزانه

یکی از نگرانی های بزرگ مودیان در ثبت دفاتر الکترونیک تاریخ آن است آیا باید به صورت روزانه یا ماهانه یا سالانه دفاتر خود را ثبت کنند و پرسش هایی در مورد شیوه ی مدیریت این اطلاعات ،مطرح میشود .

• آیا مهلت ارسال دفاتر چند روز می باشد ؟
• آیا سامانه ی   دیگری برای مدیریت بهتر و امنیت بالای دفاتر وجود دارد ؟
• آیا ارسال روزانه الزامی می باشد ؟اگر الزامی است چگونه مودیان بدون مشکل و به راحتی در سامانه ی مالیاتی بدون ایجاد بار اضافی دفاتر خود را ثبت کنند ؟

8-حذف دفاتر فیزیکی چه فوایدی دارد ؟

با وجود مشکلات  و سختی ها،مودیان میتوانند از فواید حذف دفاتر فیزیکی که در ادامه با شما نیز  صحبت می کنیم برخوردار شوند .

• صرفه جویی در هزینه ها :هزینه‌های مربوط به خرید دفاتر، نگهداری، بایگانی و چاپ پلمپ دفاتر  حذف می‌شود و در این صورت هزینه های عملیاتی مودیان نیز کاهش میابد.
• دسترسی راحت به اطلاعات:.اطلاعات به راحتی و در هر زمان از طریق نرم‌افزارها و سامانه‌ها قابل دسترسی هستند و دیگر نیازی به نگهداری دفاتر فیزیکی نیست.
• شفافیت و دقت بالا:در ثبت دفاتر به واسطه ی نرم افزار اشتباهات محاسباتی و ثبت اشتباه بشدت کاهش می یابد و باعث شفافیت بیشتر مالیاتی می شود .
• سرعت در ارائه گزارش‌ها:گزارش های مالیاتی در سریع ترین زمان ثبت و ارسال میشوند.
• کمک به محیط زیست:حذف استفاده از کاغذ به محیط زیست کمک زیادی میکند .
• افزایش امنیت اطلاعات:خلاف دفاتر فیزیکی که امکان دارد آسیب ببینند یا گم شوند دفاتر الکترونیک امنیت بیشتری دارند

9-انتظار برای دستورالعمل های تکمیلی و منتظر اعلام جزئیات بیشتر

بنابراین با سردرگمی های  موجود از سازمان امور مالیاتی توقع داریم  شیوه نامه و مقرراتی در مورد دفاتر الکترونیکی منتشر کنند.مانند موارد زیر :

• طریقه نگهداری و ثبت اطلاعات مالی دیجیتال
• شیوه اصلاح نواقص یا روش تصحیح اشتباهات
• مراحل ثبت و تایید دفاتر
• شیوه اصلاح نواقص یا روش تصحیح اشتباهات

10-راهکارهای موقتی مودیان تا دریافت دستورالعمل‌های تازه

تا وقتی که دستورالعمل‌های دفاتر الکترونیکی به طور رسمی اعلام شود، مودیان لازم است گام‌هایی بردارند تا با سیستم جدید هماهنگ شوند.

• مطالعه دستورالعمل‌های کنونی دفاتر قانونی و بررسی تغییرات اخیر
• فراهم سازی زیرساخت های تکنیکی برای ثبت کردن اطلاعات الکترونیکی
• دنبال کردن اخبار و خبرهای رسمی سازمان امور مالیاتی
• گفت‌وگو با کارشناسان مالی برای شفاف‌سازی تغییرات جدید

لطفا توجه کنید

با ما در مسیر دیجیتالی شدن مراحل مالیاتی همراه باشید… حذف پلمب فیزیکی دفاتر قانونی یکی از اقدامات مهم ما در راستای تحول الکترونیکی در حوزه مالیات است ،که می‌تواند برای مودیان و سازمان امور مالیاتی سودمند باشد. با این حال، این تغییر اساسی با پرسش‌ها و مشکلات بسیاری همراه است که نیازمند توضیحات و اطلاع‌رسانی دقیق از سوی مراجع مسئول می‌باشد.

تا زمان ابلاغ اطلاعات تکمیلی، مودیان لازم است  دقیق تر مرحله ی مالیاتی خود را مدیریت کرده و اقدامات لازم را برای انطباق با سامانه جدید انجام دهند. اطلاعات این مطلب به‌محض ارائه دستورالعمل‌ها و مقررات تازه، اصلاح و تکمیل خواهد شد، و آپدیت می شود.

نویسنده: هاکان نجفی