کدهای مالیاتی به‌عنوان ابزاری برای تعیین ضرایب مالیاتی مختلف مورد استفاده قرار می‌گیرند. این کدها نقش کلیدی در محاسبه دقیق مالیات بر درآمد و سود کسب‌وکارها دارند.سازمان امور مالیاتی جهت افزایش دقت در امورمالیاتی به هر شغلی با توجه فعالیت اقتصادی که دارد یک کد اختصاص میدهد که اینتا کد نامیده می شود.اینتا کدها (International standard industrial classification) در واقع شناسه هایی هستند که به صورت اختصاصی برای هر شغل انتخاب می شوند. این کدها برای مدیریت مالیات به مشاغل توسط سازمان امور مالیاتی ایجاد شد.همانطور که برای صدور صورتحساب الکترونیکی وجود شناسه کالا در نرم افزار سامانه مودیان ضروری می باشد برای ایجاد پرونده ی مالیاتی نیز بدون دریافت اینتا کد نمیتوان مراحل بعدی را طی کرد.
اینتاکدها برای مدیریت مشاغل مختلف ، به 3 دسته کلی تقسیم می‌شوند که عبارتند از:
- اینتاکدهای مشاغل خدماتی.
- اینتاکدهای مشاغل بازرگانی.
- اینتاکدهای مشاغل تولیدی.
تعیین اینتاکد در هنگام ایجاد پرونده مالیاتی ضروری بوده و می‌بایست به دقت انجام شود. چراکه در تعیین هزینه مالیاتی بسیار تاثیر گذار است.
مفهوم اینتا کد مالیاتی
مالیات بر اساس سود کسب‌وکارها محاسبه می‌شود. سازمان امور مالیاتی به‌عنوان یک شریک در سود کسب‌وکارها شناخته می‌شود و درصد مشخصی از سود به عنوان مالیات محاسبه می‌شود. این درصد برای اشخاص حقوقی معمولاً 25 درصد است که بر اساس ماده 105 قانون مالیات‌ها تعیین شده است ، که در برخی موارد ممکن است تخفیف‌هایی در این نرخ نیز اعمال شود، اما نرخ پایه همچنان 25 درصد باقی می‌ماند. برای مشاغل یا اشخاص حقیقی، این نرخ به‌صورت پلکانی و مطابق با ماده 131 قانون مالیات‌ها محاسبه می‌شود. به عنوان مثال، تا سقف 200 میلیون تومان سود، نرخ مالیاتی 15 درصد و برای 200 میلیون بعدی، نرخ 20 د صد و 200 . مابقی مبلغ 25 درصد اعمال می‌شوند.
به‌طور کلی، محاسبه مالیات بر اساس فرمولی انجام می‌شود که در آن سود کسب‌وکار ضرب در نرخ مالیاتی می‌شود. برای محاسبه سود، ابتدا درآمد یا فروش منهای بهای تمام شده محاسبه شده و به آن سود ناویژه می‌گویند. سپس هزینه‌های عمومی و اداری از سود ناویژه کسر می‌شود تا سود ویژه به دست آید. این سود ویژه مبنای محاسبه مالیات قرار می‌گیرد. در برخی موارد، ممکن است سازمان امور مالیاتی اطلاعات کافی از درآمد داشته باشد اما اطلاعاتی از سود دقیق نداشته باشد، در این صورت با استفاده از ضرایب تعریف‌شده به محاسبه مالیات می‌پردازد.
در صورتی که مدارک کافی برای محاسبه سود در دسترس نباشد، سازمان مالیاتی بر اساس آئین‌نامه 219 اقدام به محاسبه مالیات می‌کند. در این حالت، فروش کسب‌وکار ضربدر ضریب سود می‌شود تا سود محاسبه شود. به عنوان مثال، اگر سازمان مالیاتی تنها به اطلاعات درآمد دسترسی داشته باشد و اطلاعات مربوط به بهای تمام شده یا هزینه‌های اداری را در اختیار نداشته باشد، ابتدا سود ناویژه را محاسبه کرده و سپس هزینه‌های اداری موجود در دست دولت را کسر می‌کند تا به سود نهایی برسد.
اگر سازمان تنها اطلاعات درآمد را داشته باشد و هیچ اطلاعاتی درباره هزینه‌ها در دسترس نباشد، درآمد ضربدر ضریب سود فعالیت می‌شود تا سود ویژه محاسبه گردد. در نهایت، سود ویژه ضربدر نرخ مالیاتی می‌شود و مالیات محاسبه می‌شود.
در کسب‌وکارهای مختلف، ضرایب سود متفاوت است. به‌طور کلی، برای سه بخش اصلی شامل تولیدی، بازرگانی و خدمات، ضرایب متفاوتی تعیین شده است. در بخش تولید، یک سری ضرایب خاص وجود دارد که پس از تولید محصول، وارد فرآیند بازرگانی می‌شود و سپس به فروش می‌رسد. همچنین برای هر نوع فعالیت بازرگانی، اعم از عمده‌فروشی یا خرده‌فروشی، ضرایب خاصی تعیین شده است. این ضرایب در سایت سازمان امور مالیاتی و در قالب سه فایل جداگانه قابل مشاهده است.
| ویژگی‌های اینتا کد مالیاتی |
|---|
| اینتاکدها در 3 دسته کلی تقسیم می‌شوند که بر اساس مشاغل متفاوت هستند. |
| اینتاکدها شناسه‌هایی با 7 رقم هستند. |
| جدول، مقادیر و درصدهای اینتاکدها توسط اداره دارایی تعیین می‌شود. |
| مقادیر و درصدها توسط اداره دارایی تغییر داده می‌شود. |
اهمیت انتخاب اینتاکد صحیح
انتخاب ضریب مناسب بر اساس نوع فعالیت کسب‌وکار بسیار حائز اهمیت است. ممکن است در انتخاب ضریب یا کد مالیاتی، اشتباهی رخ دهد که به تبعات مالی و حقوقی منجر شود. این انتخاب زمانی صورت می‌گیرد که کسب‌وکار برای اولین بار پرونده مالیاتی خود را تشکیل میدهد و در نظام مالیاتی ثبت‌نام می‌کند. در این مرحله، کسب‌وکار باید کد مالیاتی خود را بر اساس نوع فعالیت و پروانه کسب انتخاب کند.
با ثبت این اطلاعات، کسب‌وکار به سازمان امور مالیاتی اعلام می‌کند که در صورت عدم ارائه اطلاعات دقیق در آینده، یا ناقص بودن مدارک، سازمان می‌تواند بر اساس آیین‌نامه ماده 169 به صورت علی‌الرأس اقدام به محاسبه سود و مالیات کند
| نحوه ی دریافت اینتا کد مالیاتی |
|---|
| برای دریافت اینتا کد مالیاتی باید وارد سایت www.mytax.tax.gov.ir شوید. در این سایتی در بخش پرونده الکترونیک فرمی برایتان باز می‌شود که باید تمام اطلاعات داخل آن را پر کنید تا نهایتا کد اینتا را بگیرید. |
| در اینجا شما باید نوع و درصد فعالیت اینتا کد را مشخص کنید که درصد فعالیت‌تان در اینتا باید جمعا به عدد 100 برسد. |
| شما باید در این سایت و در فرم مربوطه عنوان دقیقا شغلی را که دارید بر اساس پروانه کسب‌تان مشخص کنید. |
| بعد از تایید تمام موارد و کلیک روی ثبت نهایی سیستم سایت یک کد در اختیار شما می‌گذارد که همان اینتا کد است. |
اصلاح اینتا کد مالیاتی
در زمان ثبت‌نام اولیه، شما فعالیت‌های خود را تعریف کرده و کدهای مالیاتی مربوطه را انتخاب می‌کنید. اگر در آینده نیاز به تغییر این کدها یا ضرایب داشته باشید، باید به ممیز سازمان مالیاتی مراجعه کنید. ممیز بر اساس مدارک و مستنداتی که ارائه می‌دهید، از جمله پروانه کسب و فاکتورهای خرید، این تغییرات را بررسی و تأیید می‌کند. برای مثال، اگر کسب‌وکار شما شامل خرید و فروش مواد اولیه باشد، ممکن است پروانه مربوط به وزارت صنعت، معدن و تجارت نیز مورد نیاز باشد.
فرآیند تغییر ضرایب در مراحل بعدی ممکن است کمی پیچیده‌تر باشد، اما سازمان مالیاتی معمولاً با ارائه مستندات کافی، این تغییرات را تأیید می‌کند. در این میان، ممکن است برخی از افراد نگران انتخاب اشتباه ضرایب و تأثیر آن بر محاسبات مالیاتی باشند. انتخاب ضریب مناسب از اهمیت بالایی برخوردار است، چرا که انتخاب اشتباه می‌تواند تبعات مالی جدی به دنبال داشته باشد.
این توضیحات برای آگاهی مخاطبان ارائه شده است و هدف این است که انتخاب ضرایب و کدهای مالیاتی با دقت و بر اساس اطلاعات واقعی انجام شود. ممکن است در برخی موارد، افراد نتوانند به‌راحتی ضرایب یا کدهای انتخاب‌شده را توجیه کنند. به همین دلیل توصیه می‌شود که کدها و ضرایب با دقت و مطابق با فعالیت واقعی کسب‌وکار انتخاب شوند.
یکی از موارد مهم در انتخاب کدهای مالیاتی، مشمول بودن یا نبودن فعالیت‌ها در حوزه مالیات بر ارزش افزوده است. تمامی فعالیت‌های عمده‌فروشی که در فراخوان‌های ثبت‌نام آمده‌اند، مشمول مالیات بر ارزش افزوده می‌شوند. اما برخی از مشاوران یا راهنمایان ناآگاه، ممکن است به افراد توصیه کنند که ضریب پایین‌تری انتخاب کنند تا مالیات عملکرد کمتری پرداخت کنند. این انتخاب اشتباه می‌تواند منجر به افزایش مالیات بر ارزش افزوده شود.
به عنوان مثال، فردی ممکن است ضریب پایین‌تری برای فعالیت خود انتخاب کند تا مالیات عملکردش کمتر شود، اما این ضریب پایین می‌تواند به ضرایب بالاتری برای مالیات بر ارزش افزوده منجر شود. در حوزه مالیات، نمیتوان تنها به یک جنبه از موضوع توجه کرد؛ بلکه باید تمام ابعاد مختلف آن را مدنظر قرار داد. انتخاب ضریب نامناسب ممکن است در ابتدا به نظر مفید برسد، اما در بلندمدت می‌تواند مشکلات مالیاتی بیشتری ایجاد کند.
بسیاری از افرادی که در زمان ثبت‌نام مالیاتی ضرایب پایین‌تری انتخاب کرده‌اند، بعداً با مشکلات مالیاتی مواجه شده‌اند.ضرایب پایین عمدتاً برای فعالیت‌های عمده‌فروشی به کار می‌روند، زیرا در عمده‌فروشی حجم معاملات زیاد ولی سود خالص پایین است. اما تمامی عمده‌فروش‌ها مشمول فراخوان مالیات بر ارزش افزوده هستند و باید این مالیات را پرداخت کنند. در حالی که اگر فردی در واقع خرده‌فروش باشد، ممکن است مشمول مالیات بر ارزش افزوده نباشد.برخی افراد با انتخاب ضرایب پایین برای فعالیت‌های خرده‌فروشی، سعی در کاهش مالیات عملکرد خود دارند، اما این انتخاب نادرست ممکن است باعث شود آن‌ها به عنوان مشمول مالیات بر ارزش افزوده شناسایی شوند و مجبور به پرداخت مالیات 5 یا 10 درصدی بر اساس قوانین جاری شوند. بسیاری از افراد به دلیل عدم آگاهی از تکالیف خود و عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی به مشکلات بیشتری برخورد می‌کنند.
شرکت تازه تاسیس چگونه باید اقدام به اخذ اینتا کد مالیاتی کند؟
با مراجعه به سایت www.tax.gov.ir و پرکردن اطلاعات هویتی و شغلی خود اقدام به اخذ کد مالیاتی نمایند.
درصد فعالیت در اینتاکد چیست؟
این درصد، میزان درآمد حاصل از فعالیت‌های مختلف یک فرد یا شرکت را مشخص می‌کند. هر شخص یا شرکت باید تمامی فعالیت‌های اقتصادی خود را همراه با درصد مربوط به هر فعالیت در سامانه مالیاتی ثبت کند. نکته مهم این است که مجموع درصدهای وارد شده باید دقیقاً به 100 درصد برسد
بدون دیدگاه