صدور صورتحساب الکترونیکی مطابق با دستورالعمل جدید

مرورگر شما از پخش صوت پشتیبانی نمی‌کند.

در راستاي پياده سازي قانون پايانه هاي فروشگاهي و سامانه موديان و جمع آوري صورتحسابهاي الكترونيكي موديان و ايجاد وحدت رويه در صورتحسابهاي الكترونيكي صادره و كاهش موارد خطا، قالب و الزامات موردنظر سازمان در اين سند تبيين شده است. سند حاضر به بيان اقلام، چارچوب هاي فني و چگونگي صدور صورتحسابهاي الكترونيكي و ثبت در سامانه موديان ميپردازد.

لینک خبر

انواع صورتحساب الكترونيكي

صورتحساب الكترونيكي نوع اول

در اين نوع صورتحساب اطلاعات كامل خريدار و فروشنده ثبت ميگردد. اين اطلاعات شامل: نوع فروش، نوع خريدار، تاريخ و زمان صدور صورتحساب، اطلاعات هويتي خريدار و فروشنده، مشخصات كالا/خدمت ميباشد.

باتوجه به اينكه در اين نوع از صورتحسابهاي الكترونيكي، اطلاعات هويتي خريدار درج ميشود، صورتحساب پس از صدور و ثبت در سامانه موديان، اعتبارسنجي و پذيرش توسط سامانه، بر اساس شماره اقتصادي در كارپوشه خريدار درج گرديده و در صورت تاييد خريدار به عنوان اعتبار مالياتي براي ايشان محسوب خواهد گرديد.

صورتحساب الكترونيكي نوع دوم

صورتحسابي است با اطلاعات كامل فروشنده و كالا/خدمت.در اين نوع از صورتحساب، ثبت اطلاعات خريدار اختياري بوده و از بابت اين صورتحساب اعتبار مالياتي براي خريدار قابل احتساب نميباشد.

صورتحساب الكترونيكي نوع سوم

اين نوع از صورتحساب الكترونيكي، همان رسيد پرداخت وجه صادره از دستگاه كارتخوان بانكي يا درگاه الكترونيكي پرداخت كه حسب مقررات اعلامي سازمان امور مالياتي كشور، به عنوان پايانه فروشگاهي فروشنده (مودي) پذيرفته ميشوند، ميباشند. در اين نوع از صورتحسابهاي الكترونيكي صرفاً مبلغ پرداختي و مشخصات پذيرنده (شماره سوييچ، شماره پذيرنده، شماره پايانه)، شماره پيگيري، تاريخ و زمان پرداخت و حداقل مشخصات فروشنده وجود داشته و از بابت آن اعتبار مالياتي براي خريدار قابل احتساب نميباش. شايان ذكر است، اين نوع از صورتحساب الكترونيكي نيز داراي شماره منحصر به فرد مالياتي مي باشد.

صورتحساب غير الكترونيكي (كاغذي)

اين نوع صورتحساب براي اشخاصي كه حسب مقررات و مهلت هاي قانوني مربوطه امكان صدور صورتحساب غيرالكترونيكي را دارند، موضوعيت داشته و اقلام آن شامل كليه اقلام صورتحساب الكترونيكي است به استثناي اقلام اطلاعاتي كه از طريق سامانه موديان نظير: شماره منحصر به فرد مالياتي به صورتحساب اضافه ميشود.

بزرگ‌نمایی

الگوهاي صورتحساب الكترونيكي

بر اساس معاملات و فعاليتهاي مختلف و متناسب با نوع كسب و كار موديان، الگوهايي براي صورتحسابهاي الكترونيكي مطابق جدول شماره ١متصور ميباشد. هر الگوي صورتحساب الكترونيكي داراي برخي اقلام اختصاصي و برخي اقلام مشترك با ساير الگوها ميباشد. شايان ذكر است، صورتحسابهاي الكترونيكي صرفا شامل اقلام مذكور بوده و اقلام ديگري را شامل نميشود.

موضوع صورتحساب الكترونيكي

اصطلاحات مورد استفاده در اين بخش عبارتند از:

امكان اصلاح اقلام اطلاعاتي مربوط به خريدار ، شناسه كالا/خدمت، نوع و الگوي صورتحساب در هيچ يك از موضوعات صورتحسابها وجود ندارد.

به صورت همزمان امكان استفاده از يك صورتحساب مرجع در صورتحساب اصلاحي و يا برگشت از فروش ابطال نشده وجود ندارد.

هر صورتحساب فقط ميتواند به عنوان مرجع يك صورتحساب ابطالي قرار گيرد.

صورتحساب اصلي فروش

اولين صورتحساب الكترونيكي كه با انجام هر معامله صادر و در سامانه موديان ثبت ميشود، صورتحساب اصلي فروش ناميده ميشود.

صورتحساب الكترونيكي اصلاحي

چنانچه پس از صدور و ثبت صورتحساب فروش، نياز به اصلاح اقلام اطلاعاتي صورتحساب به غيراز اقلام اطلاعاتي مربوط به خريدارو يا اقلام اطلاعاتي مربوط به كالا/خدمت باشد، صادركننده صورتحساب الكترونيكي ميبايست صورتحساب جديد (اصلاحي)كه از نظر نوع و الگوي صورتحساب مطابق صورتحساب اصلي (مرجع) بوده و حاوي شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مؤديان ثبت نمايد.

نوع و الگوي صورتحساب، اقلام اطلاعاتي مربوط به خريدار، شناسه كالا/خدمت و نرخ ماليات بر ارزش افزوده غير قابل اصلاح بوده و براي اصلاح آنها ميبايست صورتحساب مرجع ابطال و صورتحساب جديد صادر گردد.

براي اصلاح تعداد/ مقدار هر رديف كالا/خدمت:در صورت افزايش، براي تعداد/مقدار افزايشي علاوه بر امكان صدور صورتحساب (جديد اصلي)، ميتوان صورتحساب اصلاحي نيز صادر نمود.(امكان افزودن شناسه كالا/خدمت جديد در صورتحساب اصلاحي وجود ندارد.)

در صورت كاهش، براي تعداد/مقدار كاهشي علاوه بر امكان صدور صورتحساب برگشت ازفروش، صورتحساب اصلاحي نيز ميتوان صادر نمود.(تنها در صورت ثبت اشتباه تعداد/مقدار در صورتحساب اصلي از اين قابليت ميتوان براي اصلاح استفاده نمود.)

صدور صورتحساب اصلاحي بر روي صورتحساب اصلاحي با رعايت شروط مندرج در سند حاضر امكانپذير است. بديهي است، آخرين صورتحساب اصلاحي كه تاييد شده باشد ميبايست به عنوان صورتحساب مرجع در نظر گرفته شود.

اگر صورتحساب مرجع خود اصلاحي/برگشت از فروش باشد، براي صدور صورتحساب اصلاحي/برگشت از فروش، مرجع حتما بايد در يكي از وضعيتهاي (تاييد شده/تاييد سيستمي/عدم نياز به واكنش، عدم امكان واكنش) باشد.

صورتحساب الكترونيكي ابطالي

نوعي صورتحساب الكترونيكي است، چنانچه پس از صدور صورتحساب(اصلي، اصلاحي، برگشت از فروش) شرط/شروط زير برقرار باشد، صادركننده صورتحساب الكترونيكي ميبايست صورتحساب ابطالي كه از نظر نوع و الگوي صورتحساب مطابق صورتحساب مرجع بوده و حاوي شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مؤديان ثبت نمايد؛

تغيير اقلام اطلاعاتي مربوط به خريدار.

بازگشت تمام اقلام موجود در صورتحساب مرجع.

احراز عدم تحقق معامله براساس اسناد و مدارك مثبته.

اشتباه در ثبت تاريخ معامله.

لازم به ذكر است، در صورتحساب الكترونيكي ابطالي نوع و الگوي صورتحساب، اقلام اطلاعاتي مربوط به خريدار و كليه اقلام اطلاعاتي مربوط به كالا/خدمت موجود در بدنهصورتحساب،از صورتحساب مرجع واكشي شده و لزومي به درج آنها در فايل جيسون صورتحساب ابطالي نميباشد.

روي صورتحساب”مرجع با هر وضعيت”و يا”ارجاعي با وضعيت در انتظار واكنش”ميتوان صورتحساب ابطالي صادر نمود. لازم به ذكر است:

امكان صدور صورتحساب ابطالي روي صورتحساب مرجع در صورتي ميسر است كه صورتحساب ارجاعي آن در وضعيت در انتظار واكنش/رد شده باشد.

چنانچه صورتحساب ارجاعي در وضعيت تاييد شده باشد، صورتحساب مرجع آن ابطالي محسوب شده و از آن نميتوان مجددا به عنوان صورتحساب مرجع استفاده نمود.

امكان استفاده از صورتحساب الكترونيكي ابطالي به عنوان صورتحساب مرجع وجود ندارد.

در صورتيكه صورتحساب مرجع از طريق صورتحساب ابطالي باطل شود، صورتحسابهاي اصلاحي/برگشت از فروش تاييد نشده آن (در صورت وجود) باطل ميشوند.

بزرگ‌نمایی

صورتحساب الكترونيكي برگشت از فروش

چنانچه پس از صدور صورتحساب الكترونيكي (اصلي/اصلاحي) بخشي از كالا/خدمت كاهش يافته باشد، فروشنده نسبت به صدور صورتحساب الكترونيكي برگشت از فروش اقدام مينمايد. صادركننده صورتحساب الكترونيكي ميبايست صورتحساب برگشت از فروش كه از نظر نوع و الگوي صورتحساب مطابق صورتحساب اصلي مرجع و حاوي شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع بوده و شامل اقلام كالا/خدمت فروخته شده منهاي اقلام برگشتي است را در صورتحساب درج و در سامانه مؤديان ثبت نمايد؛

اقلام اطلاعاتي مربوط به خريدار غير قابل اصلاح مي باشد.

تعداد/ مقدار يا رديف كالا/خدمت ميبايست نسبت به صورتحساب مرجع كاهش يافته باشد.

نرخ ماليات بر ارزش افزوده غيرقابل اصلاح ميباشد.

در صورتي كه تمام اقلام كالا/ خدمت برگشت داده شده باشد ميبايست صورتحساب ابطالي صادر شود.

مبالغ مربوط به كالا/خدمت در صورتحساب برگشت از فروش نسبت به صورتحساب اصلي نميتواند تغيير يابد.

اقلام اطلاعاتي صورتحساب الكترونيكي

هر صورتحساب الكترونيكي حسب مورد از چهار بخش به شرح زير تشكيل شده كه جايگاه هريك از اقلام اطلاعاتي در جدول شماره ٢ تبيين گرديده است كه در قالب فايل متني پيوست شماره ٤–٨صادر و در سامانه موديان ثبت ميگردد.

سرآمد

بدنه

اطلاعات پرداخت

قاعده كلي:

تمامي مقادير ريالي و ارزي ميبايست، با احتساب رقم اعشار ذكر شده در سند و با روش قطع كردن محاسبه و در صورتحساب ثبت گردد.

هر قلم اطلاعاتي در صورتحساب الكترونيكي حسب مورد ميتواند داراي يكي از وضعيت هاي زير باشد:

اجباري: وجود مقدار براي اين فيلد در الگو الزامي است و در صورت ثبت اشتباه در صورتحساب، ضمن ارسال خطا به صادركننده، منجر به رد صورتحساب ميشود.

اختياري: وجود يا عدم وجود مقدار براي اين فيلد مانعي براي صدور صورتحساب ايجاد نميكند و در صورت ثبت اشتباه در صورتحساب، ضمن ارسال هشدار به صادركننده، مقدار صحيح آن توسط سامانه در كارپوشه به مودي نمايش داده ميشود.

در شرايط خاص اجباري: براساس قواعد و شرايط حاكم وجود مقدار براي اين فيلد الزامي مي-شود.

خارج از الگو: وجود يا عدم وجود مقدار براي اين فيلد تفاوتي ايجاد نميكند و ثبت آن الزامي نيست و مقدار ثبت شده براي اين فيلد توسط سامانه دريافت نميشود.

رعايت قواعد دادهاي مندرج در سند حاضر براي تمامي فيلدهاي داراي وضعيت ”اجباري، در شرايط خاص اجباري، اختياري و خارج از الگو ”ضروري بوده و در غير اينصورت منجر به رد صورتحساب صادره ميشود.

بزرگ‌نمایی

قواعد مرتبط با اقلام اطلاعاتي صورتحساب الكترونيكي

شماره منحصر به فرد مالياتي

جدول شماره ٣– قواعد كنترلي اختصاصي فيلد شماره منحصر به فرد مالياتي

تاريخ و زمان صدور صورتحساب (ميلادي)

جدول شماره ٤– قواعد كنترلي اختصاصيفيلد تاريخ و زمان صدور صورتحساب (ميلادي)

تاريخ و زمان ايجاد صورتحساب (ميلادي)

جدول شماره ٥– قواعد كنترلي اختصاصيفيلد تاريخ و زمان ايجاد صورتحساب (ميلادي)

نوع صورتحساب

جدول شماره ٦– قواعد كنترلي اختصاصيفيلد نوع صورتحساب

سريال صورتحساب داخلي حافظه مالياتي

جدول شماره ٧– قواعد كنترلي اختصاصي فيلد سريال صورتحساب داخلي حافظه مالياتي

شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع

جدول شماره ٨– قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع