صورتحساب نسیه در سامانه مودیان

صورتحساب نسیه در سامانه مودیان یکی از انواع صورتحساب هایی است که در آن مبلغ معامله به‌صورت کامل در زمان صدور فاکتور پرداخت نمی‌شود و تسویه آن به تاریخ یا تاریخ‌های آینده موکول می‌گردد.مالیات بر ارزش افزوده مربوط به صورتحساب نسیه زمانی توسط فروشنده پرداخت می‌شود که مبلغ معامله به‌صورت کامل تسویه گردد. خریدار نیز می‌تواند از اعتبار مالیاتی مربوط به این صورتحساب پس از ثبت پرداخت و تأیید آن در سامانه بهره‌مند شود.

اعتبار خرید نسیه در سامانه مودیان

بر اساس قانونی که مربوط به قانون دائمی ارش افزوده است و با قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در ارتباط است اصل بر نقدی بودن معاملات است، این قانون که در سال 1400 به تصویب رسید بیان می‌کند که تمام معاملات به‌صورت پیش‌فرض نقدی در نظر گرفته می‌شوند، مگر اینکه اطلاعات مربوط به نسیه بودن معامله و شرایط تسویه آن در سامانه مودیان ثبت و توسط طرفین (فروشنده و خریدار) تأیید شود

بنابر این قانون اگر معامله‌ای در سامانه مودیان ثبت نشود، یا اطلاعات نسیه بودن آن وارد نشود، قانون آن معامله را نقدی تلقی می‌کند و مالیات بر ارزش افزوده آن باید فوراً توسط فروشنده پرداخت شود، حتی اگر خریدار مبلغی پرداخت نکرده باشد.

برخلاف سامانه صورت معاملات فصلی که در آن خریدار می‌توانست صورتحساب خرید خود را ثبت کند، در سامانه مودیان این مسئولیت صرفاً بر عهده فروشنده است. فروشنده باید تمام صورتحساب‌های فروش خود را در این سامانه ثبت کند، و خریدار تنها وظیفه مشاهده و در صورت لزوم تأیید آن‌ها را بر عهده دارد.

فروش نسیه در سامانه مودیان

در سامانه مودیان سه روش برای تسویه صورتحساب‌ها تعریف شده است: نقد، نسیه، و نقد/نسیه. در روش نقد، مبلغ معامله به‌طور کامل در زمان صدور صورتحساب تسویه می‌شود و مالیات بر ارزش افزوده نیز هم‌زمان پرداخت می‌گردد، در این روش به خریدار اعتبار مالیاتی تعلق میگیرد. در روش نسیه،که پرداخت مبلغ معامله به زمان آینده موکول می‌شود ، مالیات بر ارزش افزوده نیز پس از تسویه کامل مبلغ اصلی پرداخت خواهد شد. بدین ترتیب اعتبار مالیاتی برای خریدار نیز پس از تسویه کامل معامله تعلق میگیرد. اما در روش نقد/نسیه، بخشی از مبلغ معامله به‌صورت نقد و مابقی به‌صورت نسیه تسویه می‌شود و مالیات بر اساس میزان پرداختی نقدی و نسیه محاسبه و در موعدهای مربوطه پرداخت می‌شود.

توجه فرمائید که در صورتیکه فروشنده صورتحساب را به صورت نسیه ثبت کرد باید خریدار ان را تائید کند، در صورتیکه خریدار آن را تأیید نکند، سازمان امور مالیاتی این صورتحساب را نقدی تلقی کرده و فروشنده موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده آن خواهد بود. یعنی فروشنده باید مالیاتی را پرداخت کند که هنور مبلغ آن را از خریدار دریافت نکرده است . بنابراین تأیید صورتحساب توسط خریدار نه‌تنها برای فروشنده اهمیت دارد، بلکه برای خریدار نیز از این جهت مهم است که تأیید صورتحساب پیش‌شرط استفاده از اعتبار مالیاتی مربوط به آن است.

اعتبار خرید نسیه در سامانه مودیان

فروش نسیه یکی از روش‌های متداول در معاملات است، بر این اساس تا زمانی که مبلغ معامله در زمان مقرر تسویه نشود به خریدار اعتبار مالیاتی تعلق نمیگیرد و برای فروشنده مالیات بر ارزش افزوده اعمال نمیشود. بهره‌مندی از اعتبار مالیاتی مربوط به صورتحساب نسیه برای خریدار مستلزم تأیید و ثبت اطلاعات پرداخت در سامانه مودیان است.برای اینکه اعتبار مالیاتی به خریدار تعلق گیرد می توان از روش های زیر استفاده کرد.

• در صورتیکه فروشنده صورت حساب اصلی را اصلاح کند و نحوه ی تسویه را از نسیه به نقد تغییر دهد . این روش تنها در صورتی توصیه می‌شود که فصل مالیاتی به پایان رسیده باشد و امکان ثبت تاریخ پرداخت در فصل گذشته وجود نداشته باشد. با توجه به قوانین سامانه مودیان، پس از پایان فصل مالیاتی، امکان تغییر تاریخ دریافت یا پرداخت به تاریخ‌های فصل قبل وجود ندارد. در این شرایط، فروشنده مجبور به صدور صورتحساب اصلاحی است تا اطلاعات به‌روزرسانی شده و اعتبار مالیاتی برای خریدار ثبت شود. این فرآیند باید حتماً در بازه مهلت قانونی انجام شود.
• روش دوم که سریع تر و ساده تر است ، خریدار یا فروشنده می تواند اطلاعات مربوط به تسویه مبلغ معامله را مستقیماً در بخش مشاهده صورتحساب سامانه مودیان ثبت کنند.پس از ثبت این اطلاعات، وضعیت صورتحساب به‌روزرسانی شده و اعتبار مالیاتی برای خریدار و بدهی مالیاتی برای فروشنده اعمال می‌شود، در این روش دیگر نیازی به اصلاح صورتحساب نمی باشد.

اعتبار فاکتور نسیه در سامانه مودیان

در صورتحساب نسیه روش تسویه بر اساس توافقی که بین خریدار و فروشنده صورت میگیرد انجام می شود. روش نسیه به این معناست که هیچ پرداختی از سوی خریدار به فروشنده انجام نشده است، البته این موضوع را باید خریدار نیز در کارپوشه ی خود در سامانه مودیان تائید کند، تا در این صورت به فروشنده مالیات تعلق نگیرد. همچنین بعد از تسویه خریدار به فروشنده ، اصلاحات لازم انجام خواهد شد تا اعتبار مالیاتی به خریدار صورت گیرد

برای ثبت و یا اصلاحات مربوط به صورتحساب های نسیه می توانید از نرم افزار واسط سامانه مودیان استفاده کنید کافی است الگوی مورد نطر خود را انتخاب کنید ، اطلاعات لازم را تکمیل نمائید و روش پرداخت را یکی از سه گزینه ی نقدی ، نسیه ، نقدی/نسیه قرار دهید. سپس با تکمیل موارد الزامی میتوانید صورتحساب خود را به کارپوشه سامانه مودیان ارسال نمایید.

در مواردی که صورتحساب نسیه در سامانه مودیان ثبت نشده باشد از نظر مالیاتی چه حکمی دارد؟