هر ساله شاهد تغییراتی در قوانین مالیاتی می باشیم ، در سال ۱۴۰۴، قانون مالیات‌های مستقیم تغییراتی در قالب احکام و معافیت‌های مالیاتی در نظر گرفته است که تأثیرات قابل توجهی بر مشاغل، کسب‌وکارها و افراد خواهد داشت. در این مقاله، پنج نکته مهم مالیاتی که در سال جدید به اجرا در خواهند آمد را بررسی می‌کنیم و تأثیر آن‌ها را بر درآمدها و مالیات‌های پرداختی توضیح خواهیم داد
معافیت مالیاتی در مواد ۱۰۱ و ۵۷ قانون مالیات‌های مستقیم
در قانون مالیات‌های مستقیم، مواد ۱۰۱ و ۵۷ به معافیت‌های مالیاتی برای مشاغل و درآمدهای اجاره‌ای اختصاص دارد،ماده ۱۰۱ در مورد مشاغل مختلف از جمله مشاغل کوچک و متوسط صحبت می‌کند که در صورت عدم رسیدن به حداقل مبلغ تعیین‌شده، می‌توانند از این معافیت‌ها بهره‌مند شوند. این ماده عمدتاً برای کسانی است که به صورت فردی یا در قالب کسب‌وکارهای کوچک فعالیت میکنند
ماده ۵۷ نیز به درآمدهای حاصل از از اجاره املاک و مستغلات اشاره دارد، در صورتیکه مبلع اجاره در سال از حد مجاز فرارت نرود معاف از مالیات خواهند بود.معافیت مالیاتی در این مواد، در سال ۱۴۰۴، از ۱ میلیارد ریال (۱۰۰ میلیون تومان) به ۲ میلیارد ریال (۲۰۰ میلیون تومان) افزایش یافته است و در صورتیکه افراد درآمدشان در سال از این مبلغ کمتر باشد معاف از مالیات می باشند
تغییرات در نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای طلا، جواهر و پلاتین
در سال ۱۴۰۳، نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای کالاهای عمومی ۱۰ درصد تعیین شده بود، اما برای طلا و جواهر و پلاتین همچنان 9 % باقی مانده بود.اما در سال ۱۴۰۴، این تغییرات به‌طور کلی اعمال شده و نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای اجرت‌ها و کارمزدهای طلا، جواهر و پلاتین به ۱۰ درصد افزایش یافته است و نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای تمام کالاها یمسان سازی شده است.افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده در این بخش، به ویژه در زمینه کارمزدها و اجرت‌ها، می‌تواند قیمت نهایی طلا و جواهر را برای مصرف‌کنندگان گران‌تر کند.
توجه فرمائید که طلافروشانی که از نرم افزار واسط سامانه مودیان برای ارسال صورتحساب های الکترونیکی خود استفاده میکنند برای صدور صورتحساب در سال 1404 باید حتما میزان vat را 10% قرار دهند. البته اغلب نرم افزارها این مورد را در بروزرسانی سال جدید اصلاح میکنند ولی باز باید مورد توجه قرار گیرد
حد نصاب استفاده از فرم تبصره ماده ۱۰۰ برای مشاغل
در سال ۱۴۰۴، یکی از تغییرات قابل توجه در نظام مالیاتی ایران مربوط به استفاده از فرم تبصره ماده ۱۰۰ به جای اطهارنامه مالیاتی است. طبق این قانون، مشاغلی که درآمد سالانه آن‌ها کمتر از ۲۱ میلیارد و ۶۰۰ میلیون تومان باشد، دیگر نیازی به تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی به سازمان مالیاتی ندارند و می‌توانند از فرم تبصره ماده ۱۰۰ به‌جای آن استفاده کنند
فرم تبصره ماده ۱۰۰ ، یک فرم ساده تر برای انجام امور مالیاتی می باشد و مشاغلی با درآمد کمتر از حد نصاب معین می توانند به جای تکمیل اظهارنامه مالیاتی پیچیده از این فرم استفاده کنند
این فرصتی است برای کسب و کارهای کوچک تا مدیریت امور مالیاتی برای آن‌ها آسان‌تر شود و هزینه‌های ناشی از تهیه و ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی را کاهش دهند. با توجه به اینکه فرم تبصره ماده ۱۰۰ نیاز به محاسبات پیچیده مالیاتی و همچنین تهیه اسناد و مدارک دقیق مالیاتی ندارد، می‌تواند به‌ویژه برای مشاغل کوچک و کم‌درآمد بسیار مفید و مقرون به‌صرفه باشد
مالیات خودروهای لوکس و گران‌قیمت
در سال ۱۴۰۴،خودروهایی که ارزش آن‌ها بیشتر از ۵۰ میلیارد ریال (که معادل ۵ میلیارد تومان می‌شود)، مشمول مالیات خودروهای لوکس خواهند بود
مالیات خودروهای لوکس و گران‌قیمت طبق تغییرات جدید ،معادل یک درصد از مازاد بر این مبلغ است ، یعنی اگر شما شما مالک خودرویی با ارزش ۶۰ میلیارد ریال هستید ، مالیات بر خودرو بر اساس مازاد بر ۵۰ میلیارد ریال محاسبه خواهد شد که در این مثال 1 میلیارد تومان می باشد
مالیات خودرو 1% برای یک میلیارد تومان مخاسبه می شود که معادل 10 میلیون تومان می باشد
مالیات خانه‌های لوکس و گران‌قیمت
طبق مصوبه جدید در سال 1404 ، زمین‌های مسکونی در صورتیکه که ارزش آن‌ها از ۳۰ میلیارد تومان بیشتر باشد همچنین سایر زمین ها با کاربری اداری و تجاری و واحدهای مسکونی با ارزش بیش از 50 میلیارد تومان معادل ۲ در هزار از ارزش مازاد بر حد نصاب باید مالیات بپردازند
یعنی اگر مالکی واحدی به ارش 60 میلیار تومان داشته باشد ، مالیات واحد او مالیات معادل ۲ در هزار از ۱۰ میلیارد تومان خواهد بود.به این ترتیب، مالک این خانه باید ۲۰ میلیون تومان مالیات برای خانه لوکس خود پرداخت کند
احکام مالیاتی قانون بودجه در سال 1404
| عنوان | توضیحات |
|---|---|
| معافیت مالیاتی مشاغل و درآمدهای اجاره | افزایش معافیت مالیاتی طبق مواد ۱۰۱ و ۵۷ قانون مالیات‌های مستقیم به ۲ میلیارد ریال (۲۰۰ میلیون تومان) برای مشاغل و درآمدهای اجاره. |
| نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای طلا، جواهر و پلاتین | نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای طلا، جواهر و پلاتین از ۹ درصد به ۱۰ درصد افزایش یافته است برای سود و اجرت‌های این کالاها. |
| حد نصاب استفاده از فرم تبصره ماده ۱۰۰ | مشاغلی که درآمد آن‌ها کمتر از ۲۱ میلیارد و ۶۰۰ میلیون تومان باشد، می‌توانند از فرم تبصره ماده ۱۰۰ به جای اظهارنامه مالیاتی استفاده کنند. |
| مالیات خودروهای لوکس | خودروهایی با ارزش بیشتر از ۵۰ میلیارد ریال (۵ میلیارد تومان) مشمول مالیات یک درصد از مازاد بر این مبلغ خواهند شد. |
| مالیات خانه‌های لوکس و گران‌قیمت | خانه‌ها و زمین‌هایی با ارزش بیشتر از ۳۰ میلیارد تومان (برای زمین‌های مسکونی) و ۵۰ میلیارد تومان (برای سایر زمین‌ها و واحدهای مسکونی) مشمول مالیات ۲ در هزار از مازاد مبلغ تعیین شده خواهند بود. |
بدون دیدگاه