معافیت مالیاتی 1404

با تصویب قانون بودجه ۱۴۰۴، معافیت‌های مالیاتی مختلفی برای افراد و مشاغل در نظر گرفته شده است، در ادامه ی این مقاله، به بررسی دقیق معافیت‌های مالیاتی برای سال ۱۴۰۴ که شامل معافیت حقوق، معافیت اجاره و مستغلات ، عیدی و مزایای نقدی، درآمد صاحبان مشاغل و فرم تبصره 100 می شود، خواهیم پرداخت.

معافیت حقوق در سال ۱۴۰۴

یکی از اصلی‌ترین معافیت‌ها در سال ۱۴۰۴، معافیت حقوق است که بر اساس قانون بودجه سال جاری، برای حقوق سالیانه تا مبلغ ۲۸۸ میلیون تومان تعیین شده است. این مبلغ به‌طور ماهانه معادل ۲۴ میلیون تومان می‌باشد. افراد یا کارکنانی که حقوق آنها کمتر از این مبلغ است، از پرداخت مالیات بر حقوق معاف خواهند بود.اگر میزان درآمد فرد از ۲۸۸ میلیون تومان در سال یا ۲۴ میلیون تومان در ماه بیشتر باشد، در آن صورت این فرد موظف به پرداخت مالیات بر درآمد خواهد بود.جزئیات مالیات حقوق در سال 1404 را در جدول زیر میتوانید مشاهده کنید.

معافیت عیدی در سال 1404

طبق بند ۱۰ ماده ۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم، معافیت مالیاتی1404 برای عیدی و پاداش پایان سال کارکنان به میزان یک دوازدهم معافیت سالیانه تعیین شده است. این معافیت برای سال ۱۴۰۴ معادل ۲۴ میلیون تومان خواهد بود.

در این راستا، مبلغ معاف از مالیات برای عیدی هر کارمند به‌طور مشخص از سقف معافیت سالیانه حقوق در نظر گرفته می‌شود که همان‌طور که در معافیت حقوق توضیح داده شد، این مبلغ معادل ۲۸۸ میلیون تومان در سال است. از این رو، بر اساس بند ۱۰ ماده ۹۱، عیدی و پاداش پایان سال کارکنان تا سقف ۲۴ میلیون تومان معاف از مالیات خواهند بود.در صورتی که عیدی یا پاداش یک کارمند از ۲۴ میلیون تومان بیشتر باشد، میزان مازاد آن مشمول مالیات بر درآمد خواهد شد. برای مثال، اگر مبلغ عیدی کارمندی به ۳۰ میلیون تومان برسد، ۲۴ میلیون تومان آن معاف از مالیات است، اما مازاد آن، یعنی ۶ میلیون تومان، مشمول مالیات بر درآمد می‌شود.

معافیت مزایای غیر نقدی در سال 1404

طبق بند ۱۳ ماده ۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم، در صورتی که یک کارفرما به پرسنل خود مزایای غیر نقدی اعطا کند، این مزایا از پرداخت مالیات معاف خواهند بود. برای سال ۱۴۰۴، معافیت مالیاتی برای مزایای غیر نقدی معادل دو دوازدهم معافیت ماده ۸۴ است، که این مقدار در مجموع به 48 میلیون تومان می‌رسد.

مزایای غیر نقدی به تمامی مزایایی اطلاق می‌شود که به کارکنان به‌صورت نقدی پرداخت نمی‌شود، بلکه به‌صورت کالا، خدمات یا تسهیلاتی ارائه می‌شود که از آن‌ها بهره‌مند می‌شوند. این مزایا معمولاً به منظور ارتقای رفاه و انگیزه کارکنان و تشویق به کار بیشتر ارائه می‌شوند.

معافیت درآمد صاحبان مشاغل در سال 1404

معافیت درآمد صاحبان مشاغل فردی در سال ۱۴۰۴ به این معنا است که افرادی که به‌طور مستقل و به‌عنوان مشاغل فردی فعالیت می‌کنند، تا سقف ۲۰۰ میلیون تومان درآمد سالانه از پرداخت مالیات معاف خواهند بود. این معافیت شامل تمامی درآمدهای این افراد از جمله درآمد حاصل از فروش کالا و خدمات می‌شود. به عبارت دیگر، صاحبان مشاغل فردی که درآمدشان کمتر از ۲۰۰ میلیون تومان در سال باشد، نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد نخواهند داشت

معافیت درآمد اجاره املاک و مستغلات در سال 1404

معافیت درآمد اجاره املاک در سال ۱۴۰۴ به این معناست که صاحبان املاک اجاره‌ای، اعم از مسکونی یا تجاری، در صورتی که درآمد حاصل از اجاره آنها کمتر از ۲۰۰ میلیون تومان در سال باشد، از پرداخت مالیات بر درآمد اجاره معاف خواهند بود.نکته مهم این است که این معافیت شامل تمامی نوع املاک می‌شود، یعنی چه املاک مسکونی و چه تجاری. بنابراین، افرادی که برای کسب درآمد ملک خود را اجاره می‌دهند، تا سقف ۲۰۰ میلیون تومان در سال از پرداخت مالیات معاف هستند و فقط در صورتی که درآمد آن‌ها از این مقدار بیشتر باشد، باید مالیات مربوطه را پرداخت کنند

معافیت درآمد از فعالیت‌های فرهنگی و هنری در سال 1404

برای سال ۱۴۰۴، سقف معافیت درآمد از فعالیت‌های فرهنگی و هنری به مبلغ ۵۷۶ میلیون تومان در سال تعیین شده است. این بدان معناست که اگر درآمد حاصل از فعالیت‌های فرهنگی و هنری یک فرد یا کسب‌وکار در طول سال کمتر از این مبلغ باشد، از پرداخت مالیات بر آن درآمد معاف خواهد بود.

بر اساس ماده ۱۳۹ قانون مالیات‌های مستقیم، یکی از معافیت‌های مهم مالیاتی برای افرادی که در حوزه‌های فرهنگی و هنری فعالیت می‌کنند، به تصویب رسیده است. طبق این قانون، اشخاص حقیقی و حقوقی که در زمینه‌های مختلف فرهنگی و هنری مشغول به کار هستند و مجوز رسمی از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی دارند، می‌توانند از معافیت مالیاتی 1404برخوردار شوند.

این معافیت به این معنی است که اگر یک فرد یا کسب‌وکار در زمینه فعالیت‌های فرهنگی و هنری مانند تأسیس مؤسسات فرهنگی، برگزاری نمایشگاه‌ها، انتشار کتاب و آثار هنری، تدریس موسیقی، تأسیس گالری‌های هنری، تولید فیلم، تئاتر و موسیقی، یا هر نوع فعالیت دیگری که در چارچوب فرهنگ و هنر قرار دارد، مشغول به فعالیت باشد و مجوز وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی را دریافت کرده باشد، درآمد حاصل از این فعالیت‌ها از پرداخت مالیات معاف خواهد بود.

معافیت مالیاتی برای شرکت‌های تولیدی در سال ۱۴۰۴

طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، شرکت‌های تولیدی که دارای پروانه بهره‌برداری معتبر از مراجع ذی‌صلاح هستند، در سال ۱۴۰۴ از معافیت‌های مالیاتی برخوردار خواهند شد. این معافیت‌ها به‌ویژه برای شرکت‌های تولیدی که در زمینه‌های مختلف صنعتی و تولیدی فعالیت دارند، بسیار مفید و تأثیرگذار است.

یکی از تغییرات مهمی که در این معافیت‌ها به وجود آمده، کاهش نرخ مالیات بر درآمد این شرکت‌ها است. به‌طور خاص، نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌های تولیدی از ۲۵ درصد به ۲۰ درصد کاهش یافته است.

سقف معافیت مالیاتی مشاغل سال1404

طبق قانون بودجه سال ۱۴۰۴، سقف معافیت مالیاتی برای مشاغل فردی که به صورت مستقل فعالیت می‌کنند، تا ۲۰۰ میلیون تومان در سال تعیین شده است. این معافیت شامل تمامی درآمدهای مشاغل فردی می‌شود که به موجب آن، صاحبان این مشاغل از پرداخت مالیات بر درآمد تا این مبلغ معاف خواهند بود. این اقدام به منظور حمایت از کسب‌وکارهای کوچک و متوسط در شرایط اقتصادی فعلی اتخاذ شده است تا فشار مالیاتی کمتری بر این دسته از افراد وارد شود.سقف معافیت مالیاتی برای حقوق 288 میلیون در سال می باشد.

استفاده از فرم تبصره ماده ۱۰۰ برای مشاغل با درآمد پایین در سال 1404

یکی از تغییرات مهم در قانون بودجه ۱۴۰۴، ارائه تسهیلات برای مشاغل با درآمد پایین از طریق استفاده از فرم تبصره ماده ۱۰۰ به جای اظهارنامه مالیاتی است. این تغییر به‌ویژه برای کسب‌وکارهای کوچک و متوسط که درآمد سالیانه آنها کمتر از ۲۱ میلیارد و ۶۰۰ میلیون تومان باشد، در نظر گرفته شده است. هدف از این تغییر، تسهیل فرآیندهای مالیاتی و کاهش بار مالیاتی برای این مشاغل است.

فرم تبصره ماده ۱۰۰ چیست؟

فرم تبصره ماده ۱۰۰ فرمی است که توسط سازمان امور مالیاتی برای مشاغل با درآمد پایین ارائه شده است. این فرم به کسب‌وکارها اجازه می‌دهد که به جای تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی پیچیده، از یک فرآیند ساده‌تر برای گزارش‌دهی مالیات استفاده کنند. این امر به‌ویژه برای کسب‌وکارهای کوچک و مشاغلی که از منابع مالی محدودی برخوردارند، بسیار مفید است.البته مشاهده شده است که در برخی از موارد حتی اگر درآمد مشاغل کمتر از حد نصاب تعیین‌شده باشد ، سازمان امور مالیاتی از صدور فرم تبصره 100 جلوگیری میکند.

از جمله مزایایی که فرم تبصره 100 دارد این است که در زمان و هزینه ی مشاغل صرفه جویی می کند چرا که تکمیل آن آسان تر است و نیازمند زمان کمتری می باشد.

جدول معافیت مالیاتی 1404

در صورتیکه در مورد هر یک از معافیت ها ابهامی داشتید میتوانید از طریق کامنت ها با ما در میان بگذارید در اولین فرصت کارشناسان ما پاسخگو خواهند بود