در حال بارگذاری ...
در راستاي پياده سازي قانون پايانه هاي فروشگاهي و سامانه موديان و جمع آوري صورتحسابهاي الكترونيكي موديان و ايجاد وحدت رويه در صورتحسابهاي الكترونيكي صادره و كاهش موارد خطا، قالب و الزامات موردنظر سازمان در اين سند تبيين شده است. سند حاضر به بيان اقلام، چارچوب هاي فني و چگونگي صدور صورتحسابهاي الكترونيكي و ثبت در سامانه موديان ميپردازد.
انواع صورتحساب الكترونيكي
صورتحساب الكترونيكي نوع اول
در اين نوع صورتحساب اطلاعات كامل خريدار و فروشنده ثبت ميگردد. اين اطلاعات شامل: نوع فروش، نوع خريدار، تاريخ و زمان صدور صورتحساب، اطلاعات هويتي خريدار و فروشنده، مشخصات كالا/خدمت ميباشد.
باتوجه به اينكه در اين نوع از صورتحسابهاي الكترونيكي، اطلاعات هويتي خريدار درج ميشود، صورتحساب پس از صدور و ثبت در سامانه موديان، اعتبارسنجي و پذيرش توسط سامانه، بر اساس شماره اقتصادي در كارپوشه خريدار درج گرديده و در صورت تاييد خريدار به عنوان اعتبار مالياتي براي ايشان محسوب خواهد گرديد.
صورتحساب الكترونيكي نوع دوم
صورتحسابي است با اطلاعات كامل فروشنده و كالا/خدمت.در اين نوع از صورتحساب، ثبت اطلاعات خريدار اختياري بوده و از بابت اين صورتحساب اعتبار مالياتي براي خريدار قابل احتساب نميباشد.
صورتحساب الكترونيكي نوع سوم
اين نوع از صورتحساب الكترونيكي، همان رسيد پرداخت وجه صادره از دستگاه كارتخوان بانكي يا درگاه الكترونيكي پرداخت كه حسب مقررات اعلامي سازمان امور مالياتي كشور، به عنوان پايانه فروشگاهي فروشنده (مودي) پذيرفته ميشوند، ميباشند. در اين نوع از صورتحسابهاي الكترونيكي صرفاً مبلغ پرداختي و مشخصات پذيرنده (شماره سوييچ، شماره پذيرنده، شماره پايانه)، شماره پيگيري، تاريخ و زمان پرداخت و حداقل مشخصات فروشنده وجود داشته و از بابت آن اعتبار مالياتي براي خريدار قابل احتساب نميباش. شايان ذكر است، اين نوع از صورتحساب الكترونيكي نيز داراي شماره منحصر به فرد مالياتي مي باشد.
صورتحساب غير الكترونيكي (كاغذي)
اين نوع صورتحساب براي اشخاصي كه حسب مقررات و مهلت هاي قانوني مربوطه امكان صدور صورتحساب غيرالكترونيكي را دارند، موضوعيت داشته و اقلام آن شامل كليه اقلام صورتحساب الكترونيكي است به استثناي اقلام اطلاعاتي كه از طريق سامانه موديان نظير: شماره منحصر به فرد مالياتي به صورتحساب اضافه ميشود.
الگوهاي صورتحساب الكترونيكي
بر اساس معاملات و فعاليتهاي مختلف و متناسب با نوع كسب و كار موديان، الگوهايي براي صورتحسابهاي الكترونيكي مطابق جدول شماره ١متصور ميباشد. هر الگوي صورتحساب الكترونيكي داراي برخي اقلام اختصاصي و برخي اقلام مشترك با ساير الگوها ميباشد. شايان ذكر است، صورتحسابهاي الكترونيكي صرفا شامل اقلام مذكور بوده و اقلام ديگري را شامل نميشود.
موضوع صورتحساب الكترونيكي
اصطلاحات مورد استفاده در اين بخش عبارتند از:
صورتحساب مرجع:صورتحساب اصلي فروش با هر وضعيت (تاييد/رد/عدم نياز به واكنش) و يا هر صورتحساب اصلاحي/ برگشت از فروش(تاييد شده/ عدم نياز به واكنش) است.
صورتحساب ارجاعي: صورتحساب با موضوع اصلاحي، برگشت از فروش و ابطالي است.
امكان اصلاح اقلام اطلاعاتي مربوط به خريدار ، شناسه كالا/خدمت، نوع و الگوي صورتحساب در هيچ يك از موضوعات صورتحسابها وجود ندارد.
به صورت همزمان امكان استفاده از يك صورتحساب مرجع در صورتحساب اصلاحي و يا برگشت از فروش ابطال نشده وجود ندارد.
هر صورتحساب فقط ميتواند به عنوان مرجع يك صورتحساب ابطالي قرار گيرد.
صورتحساب اصلي فروش
اولين صورتحساب الكترونيكي كه با انجام هر معامله صادر و در سامانه موديان ثبت ميشود، صورتحساب اصلي فروش ناميده ميشود.
صورتحساب الكترونيكي اصلاحي
چنانچه پس از صدور و ثبت صورتحساب فروش، نياز به اصلاح اقلام اطلاعاتي صورتحساب به غيراز اقلام اطلاعاتي مربوط به خريدارو يا اقلام اطلاعاتي مربوط به كالا/خدمت باشد، صادركننده صورتحساب الكترونيكي ميبايست صورتحساب جديد (اصلاحي)كه از نظر نوع و الگوي صورتحساب مطابق صورتحساب اصلي (مرجع) بوده و حاوي شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مؤديان ثبت نمايد.
توجه به نكات زير در مورد صورتحساب الكترونيكي اصلاحي ضروري است:
نوع و الگوي صورتحساب، اقلام اطلاعاتي مربوط به خريدار، شناسه كالا/خدمت و نرخ ماليات بر ارزش افزوده غير قابل اصلاح بوده و براي اصلاح آنها ميبايست صورتحساب مرجع ابطال و صورتحساب جديد صادر گردد.
براي اصلاح تعداد/ مقدار هر رديف كالا/خدمت:در صورت افزايش، براي تعداد/مقدار افزايشي علاوه بر امكان صدور صورتحساب (جديد اصلي)، ميتوان صورتحساب اصلاحي نيز صادر نمود.(امكان افزودن شناسه كالا/خدمت جديد در صورتحساب اصلاحي وجود ندارد.)
در صورت كاهش، براي تعداد/مقدار كاهشي علاوه بر امكان صدور صورتحساب برگشت ازفروش، صورتحساب اصلاحي نيز ميتوان صادر نمود.(تنها در صورت ثبت اشتباه تعداد/مقدار در صورتحساب اصلي از اين قابليت ميتوان براي اصلاح استفاده نمود.)
صدور صورتحساب اصلاحي بر روي صورتحساب اصلاحي با رعايت شروط مندرج در سند حاضر امكانپذير است. بديهي است، آخرين صورتحساب اصلاحي كه تاييد شده باشد ميبايست به عنوان صورتحساب مرجع در نظر گرفته شود.
اگر صورتحساب مرجع خود اصلاحي/برگشت از فروش باشد، براي صدور صورتحساب اصلاحي/برگشت از فروش، مرجع حتما بايد در يكي از وضعيتهاي (تاييد شده/تاييد سيستمي/عدم نياز به واكنش، عدم امكان واكنش) باشد.
صورتحساب الكترونيكي ابطالي
نوعي صورتحساب الكترونيكي است، چنانچه پس از صدور صورتحساب(اصلي، اصلاحي، برگشت از فروش) شرط/شروط زير برقرار باشد، صادركننده صورتحساب الكترونيكي ميبايست صورتحساب ابطالي كه از نظر نوع و الگوي صورتحساب مطابق صورتحساب مرجع بوده و حاوي شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مؤديان ثبت نمايد؛
تغيير اقلام اطلاعاتي مربوط به خريدار.
بازگشت تمام اقلام موجود در صورتحساب مرجع.
احراز عدم تحقق معامله براساس اسناد و مدارك مثبته.
اشتباه در ثبت تاريخ معامله.
لازم به ذكر است، در صورتحساب الكترونيكي ابطالي نوع و الگوي صورتحساب، اقلام اطلاعاتي مربوط به خريدار و كليه اقلام اطلاعاتي مربوط به كالا/خدمت موجود در بدنهصورتحساب،از صورتحساب مرجع واكشي شده و لزومي به درج آنها در فايل جيسون صورتحساب ابطالي نميباشد.
توجه به نكات زير در مورد صورتحساب الكترونيكي ابطالي ضروري است:
روي صورتحساب”مرجع با هر وضعيت”و يا”ارجاعي با وضعيت در انتظار واكنش”ميتوان صورتحساب ابطالي صادر نمود. لازم به ذكر است:
امكان صدور صورتحساب ابطالي روي صورتحساب مرجع در صورتي ميسر است كه صورتحساب ارجاعي آن در وضعيت در انتظار واكنش/رد شده باشد.
چنانچه صورتحساب ارجاعي در وضعيت تاييد شده باشد، صورتحساب مرجع آن ابطالي محسوب شده و از آن نميتوان مجددا به عنوان صورتحساب مرجع استفاده نمود.
امكان استفاده از صورتحساب الكترونيكي ابطالي به عنوان صورتحساب مرجع وجود ندارد.
در صورتيكه صورتحساب مرجع از طريق صورتحساب ابطالي باطل شود، صورتحسابهاي اصلاحي/برگشت از فروش تاييد نشده آن (در صورت وجود) باطل ميشوند.
صورتحساب الكترونيكي برگشت از فروش
چنانچه پس از صدور صورتحساب الكترونيكي (اصلي/اصلاحي) بخشي از كالا/خدمت كاهش يافته باشد، فروشنده نسبت به صدور صورتحساب الكترونيكي برگشت از فروش اقدام مينمايد. صادركننده صورتحساب الكترونيكي ميبايست صورتحساب برگشت از فروش كه از نظر نوع و الگوي صورتحساب مطابق صورتحساب اصلي مرجع و حاوي شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع بوده و شامل اقلام كالا/خدمت فروخته شده منهاي اقلام برگشتي است را در صورتحساب درج و در سامانه مؤديان ثبت نمايد؛
اقلام اطلاعاتي مربوط به خريدار غير قابل اصلاح مي باشد.
تعداد/ مقدار يا رديف كالا/خدمت ميبايست نسبت به صورتحساب مرجع كاهش يافته باشد.
نرخ ماليات بر ارزش افزوده غيرقابل اصلاح ميباشد.
در صورتي كه تمام اقلام كالا/ خدمت برگشت داده شده باشد ميبايست صورتحساب ابطالي صادر شود.
مبالغ مربوط به كالا/خدمت در صورتحساب برگشت از فروش نسبت به صورتحساب اصلي نميتواند تغيير يابد.
اقلام اطلاعاتي صورتحساب الكترونيكي
هر صورتحساب الكترونيكي حسب مورد از چهار بخش به شرح زير تشكيل شده كه جايگاه هريك از اقلام اطلاعاتي در جدول شماره ٢ تبيين گرديده است كه در قالب فايل متني پيوست شماره ٤–٨صادر و در سامانه موديان ثبت ميگردد.
سرآمد
بدنه
اطلاعات پرداخت
قاعده كلي:
تمامي مقادير ريالي و ارزي ميبايست، با احتساب رقم اعشار ذكر شده در سند و با روش قطع كردن محاسبه و در صورتحساب ثبت گردد.
هر قلم اطلاعاتي در صورتحساب الكترونيكي حسب مورد ميتواند داراي يكي از وضعيت هاي زير باشد:
اجباري: وجود مقدار براي اين فيلد در الگو الزامي است و در صورت ثبت اشتباه در صورتحساب، ضمن ارسال خطا به صادركننده، منجر به رد صورتحساب ميشود.
اختياري: وجود يا عدم وجود مقدار براي اين فيلد مانعي براي صدور صورتحساب ايجاد نميكند و در صورت ثبت اشتباه در صورتحساب، ضمن ارسال هشدار به صادركننده، مقدار صحيح آن توسط سامانه در كارپوشه به مودي نمايش داده ميشود.
در شرايط خاص اجباري: براساس قواعد و شرايط حاكم وجود مقدار براي اين فيلد الزامي مي-شود.
خارج از الگو: وجود يا عدم وجود مقدار براي اين فيلد تفاوتي ايجاد نميكند و ثبت آن الزامي نيست و مقدار ثبت شده براي اين فيلد توسط سامانه دريافت نميشود.
رعايت قواعد دادهاي مندرج در سند حاضر براي تمامي فيلدهاي داراي وضعيت ”اجباري، در شرايط خاص اجباري، اختياري و خارج از الگو ”ضروري بوده و در غير اينصورت منجر به رد صورتحساب صادره ميشود.
قواعد مرتبط با اقلام اطلاعاتي صورتحساب الكترونيكي
شماره منحصر به فرد مالياتي
جدول شماره ٣– قواعد كنترلي اختصاصي فيلد شماره منحصر به فرد مالياتي
|
تعريف |
|||
|
شمارهاي شامل بيست و دو كاراكتر و داراي چهار بخش است: شناسه حافظه مالياتي (شش كاراكتر)، تاريخ صورتحساب (پنج كاراكتر)، سريال صورتحساب (ده كاراكتر) و ارقام كنترلي (يك كاراكتر) كه به هر صورتحساب اختصاص داده ميشود. جزئيات آن در آخرين نسخه سند قالب شناسه يكتاي حافظه مالياتي و شماره مالياتي ذكر شده است كه از طريق درگاه سازمان امور مالياتي به نشاني intamedia.irقابل دسترس ميباشد. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اجباري |
taxid |
٢٢ |
رشته٢ |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
شماره منحصر به فرد مالياتي بايد يكتا و غيرتكراري بوده و از سند قالب شناسه يكتاي حافظه مالياتي و شماره منحصر به فرد مالياتي تبعيت نمايد. |
١ |
||
|
صورتحساب بدون شماره منحصر به فرد مالياتي فاقد اعتبار است. |
٢ |
||
تاريخ و زمان صدور صورتحساب (ميلادي)
جدول شماره ٤– قواعد كنترلي اختصاصيفيلد تاريخ و زمان صدور صورتحساب (ميلادي)
|
تعريف |
|||
|
تاريخ و زمان وقوع رويداد مالي است كه بر اساس آن رويداد مالي، صورتحساب توسط فروشنده صادر شدهاست. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اجباري |
indatim |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٣١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
اين تاريخ بر اساس زمان سيستم، به صورت ميلادي، در قالب ساعت يونيكس و با دقت ميليثانيه محاسبه ميشود. |
١ |
||
|
ثبت تاريخ و زمان صدور صورتحساب براي هر صورتحساب صادره الزامي است. |
٢ |
||
|
تاريخ و زمان صدور صورتحساب با موضوع: اصلاحي، ابطالي يا برگشت از فروش، بايد از تاريخ و زمان صدور صورتحساب اصلي بزرگتر باشد. (اولويت بررسي تاريخ سپس زمان است) |
٣ |
||
|
رعايت بازههاي زماني مجاز صدور صورتحساب با موضوع: اصلاحي، ابطالي يا برگشت از فروش ابلاغ شده از سوي سازمان، الزامي است. |
٤ |
||
|
فاصله زماني تاريخ و زمان صدور صورتحساب با ارسال آن به سامانه موديان نبايد بيشتر از يك هفته باشد. |
٥ |
||
|
تاريخ و زمان صدور صورتحساب از تاريخ و زمان حال نبايد بزرگتر باشد. (اولويت بررسي تاريخ سپس زمان است) |
٦ |
||
|
تاريخ و زمان صدور صورتحساب ميبايست، با تاريخ موجود در شماره منحصر به فرد مالياتي يكسان باشد. |
٧ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات، تاريخ و زمان صدور صورتحساب ميبايست برابر و يا بزرگتر از تاريخ كوتاژ اظهارنامه گمركي باشد. |
٨ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي قبوض خدماتي، تاريخ و زمان صدور صورتحساب، تاريخ صدور آن توسط شركتهاي ارائه دهنده خدمات است. |
٩ |
||
|
در صورتحسابهاي با الگوي بارنامه تاريخ و زمان صدور صورتحساب ميبايست بزرگتر و يا مساوي تاريخ بارنامه باشد. |
١٠ |
||
|
در صورتحساب هاي الكترونيكي با الگوي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، تاريخ و زمان صدور صورتحساب ميبايست بزرگتر يا مساوي تاريخ اعلاميه فروش باشد. |
١١ |
||
تاريخ و زمان ايجاد صورتحساب (ميلادي)
جدول شماره ٥– قواعد كنترلي اختصاصيفيلد تاريخ و زمان ايجاد صورتحساب (ميلادي)
|
تعريف |
|||
|
در موارد استثنا، از قبيل: صورتحسابهاي صادر شده بر اساس مواد(٩) و (١٢) قانون پايانههاي فروشگاهي و سامانه موديان، تاريخ ثبت صورتحساب در كارپوشه، زمان ايجادصورتحساب و تاريخ معامله، مطابق گزارشات اعلامي به مودي در كارپوشه زمان صدور صورتحساب خواهد بود. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
در شرايط خاص اجباري |
Indati2m |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٣١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
ثبت اين فيلد تنها در موارد استثنا از قبيل: صورتحسابهاي صادر شده بر اساس مواد(٩) و (١٢) قانون پايانههاي فروشگاهي و سامانه موديان، ضرورت دارد. |
١ |
||
|
اين تاريخ بر اساس زمان سيستم، به صورت ميلادي، در قالب ساعت يونيكس و با دقت ميليثانيه محاسبه ميشود. |
٢ |
||
|
تاريخ و زمان ايجاد صورتحساب از تاريخ و زمان حال نبايد بزرگتر باشد. (اولويت بررسي تاريخ سپس زمان است) |
٣ |
||
نوع صورتحساب
جدول شماره ٦– قواعد كنترلي اختصاصيفيلد نوع صورتحساب
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اجباري |
inty |
١ |
عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
نوع صورتحسابشامل:صورتحساب الكترونيكي نوع اول١، صورتحساب الكترونيكي نوع دوم ٢، صورتحساب الكترونيكي نوع سوم ٣ است. |
١ |
||
|
در صورتي كه صورتحساب از نوع دوم باشد، ثبت اطلاعات مربوط به خريدار، الزامي نيست و كل مبلغ صورتحساب نقدي تلقي ميشود. |
٢ |
||
سريال صورتحساب داخلي حافظه مالياتي
جدول شماره ٧– قواعد كنترلي اختصاصي فيلد سريال صورتحساب داخلي حافظه مالياتي
|
تعريف |
|||
|
مولفه متغير تشكيل دهنده شماره مالياتي است كه مقدار آن درون هر حافظه مالياتي منحصر به فرد ميباشد. اين مقدار به ازاي هر صورتحساب ثبت شده توسط حافظه مالياتي متفاوت و به صورت صعودي و غير تكراري توليد ميشود. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اختياري |
inno |
١٠ |
رشته |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
سريال صورتحساب داخلي حافظه مالياتي بايد براساس آخرين نسخه سند قالب شناسه يكتاي حافظه مالياتي و شماره منحصر به فرد مالياتي توليد شود كه از طريق درگاه سازمان امور مالياتي به نشاني intamedia.irقابل دسترس ميباشد. |
١ |
||
|
سريال صورتحساب داخلي حافظه مالياتي ميبايست صعودي و غير تكراري باشد. |
٢ |
||
شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع
جدول شماره ٨– قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع
|
تعريف |
|||
|
همان شماره مالياتي صورتحسابي است كه در صورتحساب اصلاحي، ابطالي و يا برگشت از فروش به عنوان مرجع بايد به آن اشاره شود. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
در شرايط خاص اجباري |
irtaxid |
٢٢ |
رشته |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
|
قواعد |
رديف |
|
|
تنها در صورتي كه صورتحساب ارسالي با موضوع اصلاحي، ابطالي و يا برگشت از فروش باشد، ثبت اين فيلد الزامي است |
١ |
||
|
در صورتي كه صورتحساب با موضوع : اصلاحي، ابطالي و برگشت از فروش باشد، وجود شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع براي صورتحساب، الزامي است. |
٢ |
||
|
در صورتي كه صورتحساب با موضوع : اصلاحي، ابطالي و برگشت از فروش باشد، ضروري است شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع معتبر باشد.(صورتحساب با اين شماره قبلا صادر شده باشد) |
٣ |
||
|
از هر شماره منحصر به فرد مالياتي نميتوان به عنوان شماره مرجع در صورتحسابهاي اصلاحي و برگشت از فروش به صورت همزمان استفاده نمود. |
٤ |
||
|
رعايت بازههاي زماني مجاز جهت صدور صورتحساب با موضوع:اصلاحي، ابطالي يا برگشت از فروش ابلاغ شده از سوي سازمان، الزامي است. |
٥ |
||
|
در صورتحساب با موضوع :اصلاحي، ابطالي و برگشت از فروش، ميبايست تاريخ صورتحساب حتما بعد از تاريخ صورتحساب مرجع باشد. (اولويت بررسي تاريخ سپس زمان است.) |
٦ |
||
|
امكان استفاده از صورتحساب ابطالي به عنوان شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع وجود ندارد. |
٧ |
||
|
در صورتحساب با موضوع: اصلاحي و برگشت از فروش، چنانچه هنوز وضعيت تاييد صورتحساب مرجع مشخص نشده باشد، امكان استفاده از آن به عنوان شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع وجود ندارد. |
٨ |
||
|
در صورتحساب با موضوع :اصلاحي، ابطالي و برگشت از فروش، ميبايست، كارپوشه صادركننده صورتحساب با كارپوشه ثبتكننده صورتحساب مرجع يكسان باشد. |
٩ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات، چنانچه همه يا بخشي از اقلام صادراتي مرجوع شده ولي صادركننده براي آن صورتحساب اصلاحي صادر ننمايد، مشمول جرائم موضوع ماده (٩) قانون پايانههاي فروشگاهي و سامانه موديان خواهد شد. |
|||
الگوي صورتحساب
جدول شماره ٩– قواعد كنترلي اختصاصيفيلد الگوي صورتحساب
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اجباري |
inp |
حداكثر ٢ |
عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
|
قواعد |
رديف |
|
|
الگوهاي صورتحساب الكترونيكي نوع اول عبارتند از: الگوهاي صورتحساب الكترونيكي نوع اول عبارتند از: الگوي اول (فروش) ١، الگوي دوم (فروش ارزي) ٢، الگوي سوم (صورتحساب طلا، جواهر و پلاتين) ٣، الگوي چهارم (قرارداد پيمانكاري)٤، الگوي پنجم (قبوض خدماتي) ٥، الگوي ششم (بليط هواپيما)٦، الگوي هفتم (صادرات)٧، الگوي هشتم (بارنامه)٨و الگوي يازدهم (بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا) ١١. |
١ |
||
|
الگوهاي صورتحساب الكترونيكي نوع دوم عبارتند از: الگوي اول (فروش) ١، و الگوي سوم (صورتحساب طلا، جواهر و پلاتين) ٣. |
٢ |
||
|
صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي فروش، الگوي عمومي قابل استفاده براي ثبت فروش كليه فروشندگان كالا/خدمت ميباشد. |
٣ |
||
|
صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي فروش ارز، مختص ثبت فروش ارز واحدهاي صرافي و بانكهاي داراي مجوز مبادله ارز مي باشد . |
٤ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي طلا، جواهر و پلاتين ثبت فيلد اجرت ساخت، سود فروشنده، حقالعمل و جمع كل اجرت، حقالعمل و سود الزامي است. |
٥ |
||
|
صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بليط هواپيما، مختص ثبت فروش شركتهاي هواپيمايي و آژانسهاي مسافرتي صادر كننده بليط هواپيما ميباشد. |
٦ |
||
|
صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات مختص ثبت فروشهاي صادراتي ميباشد. |
٧ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات، چنانچه صورتحساب صادره با اطلاعات اظهارنامه گمركي مربوطه مطابقت نداشته باشد، مودي كم اظهاري نموده باشد، صورتحساب صادره در حكم صورتحساب نوع دوم با الگوي فروش خواهد بود و مودي مشمول جرائم موضوع ماده (٩) قانون پايانههاي فروشگاهي خواهد بود. |
٨ |
||
|
صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه مختص ثبت فروش خدمات حمل و نقل به صورت جاده اي، ريلي، دريايي و هوايي توسط شركتهاي متولي حمل و نقل بار (باربري) ميباشد. |
٩ |
||
|
صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، مختص ثبت فروش اشخاصي است كه، كالاي خود را (از طريق گواهي سپرده) در بورس به فروش ميرسانند. |
١٠ |
||
موضوع صورتحساب
جدول شماره ٠١– قواعد كنترلي اختصاصيفيلد موضوع صورتحساب
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اجباري |
ins |
١ |
عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
موضوع صورتحساب الكترونيكي به صورت كلي شامل: اصلي ١، اصلاحي ٢، ابطالي ٣و برگشت از فروش ٤ميباشد |
١ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات، بارنامه و بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا موضوع صورتحساب شامل: اصلي ١، اصلاحي ٢، ابطالي ٣است. |
٢ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با موضوع ابطالي، فيلدهاي نوع و الگوي صورتحساب داراي وضعيت خارج از الگو خواهند بود. |
٣ |
||
|
در صورتحساب هاي الكترونيكي با موضوع اصلاحي، ابطالي و برگشت از فروش كليه اطلاعات مربوط به خريدارخارج از الگو خواهند بود. |
٤ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي قبوض خدماتي با موضوع اصلاحي، ابطالي و برگشت از فروش، فيلد شماره اشتراك/ شناسه قبض بهره بردار داراي وضعيت خارج از الگو خواهند بود. |
٥ |
||
|
در مورد صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات و با موضوع اصلاحي و ابطالي، تاريخ و زمان صدور صورتحساب اصلاحي/ابطالي ميبايست از تاريخ كوتاژ اظهارنامه گمركي بزرگتر و يا مساوي آن باشد. |
٦ |
||
|
در صورتحساب هاي الكترونيكي با الگوي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، يك صورتحساب اصلي تنها در صورتي ميتواند به عنوان مرجع در صورتحساب اصلاحي مورد استفاده قرار گيرد كه داراي برچسب تاييد نشده (عدم احراز تطابق با اعلاميه فروش) باشد. در صورت الصاق برچسب تاييد شده (تطابق با اعلاميه فروش) تنها امكان استفاده از شماره مالياتي آن به عنوان شماره مالياتي صورتحساب مرجع در صورتحساب ارجاعي با موضوع ابطالي وجود دارد. |
٧ |
||
اطلاعات خريدار و فروشنده
جدول شماره ١١– قواعد كنترلي اختصاصيفيلد اطلاعات خريدار وفروشنده
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
||||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
||||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
عنوان فيلد |
|
اجباري |
tins |
حسب مورد ١١و ٤١ |
رشته عددي |
شماره اقتصادي فروشنده |
|
در شرايط خاص اجباري |
tinb |
حسب مورد ١١و ٤١ |
رشته عددي |
شماره اقتصادي خريدار |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
tob |
١ |
عددي |
نوع شخص خريدار |
|
اختياري |
sbc |
٤ |
رشته عددي |
كد شعبه فروشنده |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
bid |
شناسه ملي: ١١شماره ملي: ٠١ شناسه مشاركت مدني: ١١كد فراگير اتباع غيرايراني: ٢١ |
رشته عددي |
شناسه ملي/ شماره ملي/ شناسه مشاركت مدني/ كد فراگير اتباع غيرايراني خريدار |
|
اختياري |
bpc |
١٠ |
رشته عددي |
كد پستي خريدار |
|
اختياري |
bbc |
٤ |
رشته عددي |
كد شعبه خريدار |
|
اختياري |
bpn |
٩ |
رشته |
شماره گذرنامه خريدار |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
ft |
١ |
عددي |
نوع پرواز |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
scln |
حداكثر ٤١ |
رشته عددي |
شماره پروانه گمركي |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
scc |
٥ |
رشته عددي |
كد گمرك محل اظهار فروشنده |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
crn |
حداكثر ٢١ |
رشته عددي |
شماره قرارداد پيمانكاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
||||
|
قواعد |
رديف |
|||
|
ثبت شماره اقتصادي براي فروشنده الزامي است و مقدار ثبت شده ميبايست با اطلاعات شماره اقتصادي مودي مطابقت داشته باشد. |
١ |
|||
|
در صورتي كه صورتحساب از نوع اول (صادرات)و بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا ، نوع دوم و يا سوم باشد، ثبت اطلاعات مربوط به خريدار، الزامي نيست. |
٢ |
|||
|
نوع شخص بايد مطابق اطلاعات ثبت نام الكترونيك و شامل :حقيقي ١، حقوقي ٢، مشاركت مدني ٣، اتباع غير ايراني ٤، باشد. |
٣ |
|||
|
در صورتي كه صورتحساب از نوع اول باشد، و نوع شخص خريدار حقيقي و يا اتباع غير ايراني باشد، ثبت “شماره اقتصادي”يا “شماره ملي/كد فراگير اتباع غير ايراني به همراه كد پستي”براي اشخاص حقيقي و اتباع غير ايراني الزامي است. |
٤ |
|||
|
در صورتي كه صورتحساب از نوع اول باشد، و نوع شخص خريدار حقوقي و يا مشاركت مدني باشد، تنها ثبت فيلد شماره اقتصادي خريدار الزامي است و نيازي به ثبت شناسه مشاركت و يا شناسه ملي وجود ندارد. |
٥ |
|||
|
كد شعبه در صورتي كه مودي داراي شعبه باشد و يا شعبهاي از يك كسب وكار باشد، ميبايست با اطلاعات ثبت نام الكترونيك مطابقت داشته باشد. |
٦ |
|||
|
در صورتي كه مودي شعبهاي از يك كسب وكار باشد، در صورت عدم درج كد شعبه، كد شعبه اصلي ملاك خواهد بود. |
٧ |
|||
|
شماره قرارداد پيمانكاري در صورتحساب ثبت شده ميبايست با شماره قرارداد موجود در كارپوشه موديان يكسان باشد. |
٨ |
|||
|
ثبت فيلد شماره قرارداد پيمانكاري در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي قرارداد پيمانكاري، الزامي است. |
٩ |
|||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بليط هواپيما ثبت فيلد نوع پرواز الزامي است. |
١٠ |
|||
|
نوع پرواز شامل: پروازهاي داخلي ١و پروازهاي خارجي ٢است. |
١١ |
|||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بليط هواپيما براي پروازهاي داخلي ثبت مشخصات مسافر در صورتحساب الزامي است. چنانچه مسافر شخص ايراني و يا اتباع غير ايراني مقيم ايران باشد؛ ثبت شماره ملي/ كد فراگير اتباع غير ايراني و در صورتي كه مسافر اتباع غير ايراني غير مقيم ايران باشد، شماره گذرنامه خريدار ميبايست در صورتحساب ثبت شود. |
١٢ |
|||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بليط هواپيما، در صورت نياز به بهرهمندي از اعتبار مالياتي، ميبايست شماره اقتصادي خريدار در صورتحساب درج شود.”الزاما مسافر و خريدار بليط (مالك شماره اقتصادي) يكسان نيستند.“ |
١٣ |
|||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي فروش ارز، در صورتي كه نوع شخص خريدار حقيقي يا فراگير اتباع غير ايراني باشد، ثبت شماره ملي يا كد فراگير اتباع غير ايراني براي خريدار الزامي است. |
١٤ |
|||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي فروش ارز، در صورتي كه نوع شخص خريدار اتباع غير ايراني باشد و فاقد كد فراگير اتباع غير ايراني باشد، ثبت فيلد شماره گذرنامه الزامي است. |
١٥ |
|||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي فروش ارز، در صورتي كه نوع شخص خريدار حقوقي يا مشاركت مدني باشد، ثبت شماره اقتصادي خريدار الزامي است. |
١٦ |
|||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات و بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا ، نيازي به درج اطلاعات خريدار نيست. |
١٧ |
|||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، شماره اقتصادي فروشنده، شماره اقتصادي شركت-هاي متولي حمل و نقل بار (باربري) است. |
١٨ |
|||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، شماره اقتصادي خريدار، شماره اقتصادي درخواست كننده ”خدمت حمل بار”(مسئول پرداخت هزينه اين خدمت) است كه صورتحساب دركارپوشه وي نمايش داده خواهد شد. |
١٩ |
|||
شماره كوتاژ اظهارنامه گمركي
جدول شماره ٢١– قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شماره كوتاژ اظهارنامه گمركي
|
تعريف |
|||
|
يك شماره منحصر بهفرد كالا ميباشد كه براي هر اظهارنامه ثبت شده در سامانه گمرك بهطور جداگانه صادر و به آن اظهارنامه اختصاص مييابد. نام ديگر كوتاژ سريال اظهارنامه است. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
||
نظر شما برای ما مهم است